Тема 19. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка продукции одним работником:
где
ГВ – среднегодовая выработка;
УД – удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала;
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;
П – средняя продолжительность рабочего дня;
СВ – среднечасовая выработка продукции.
Для более детального анализа определяют влияние факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки, на уровень среднечасовой выработки.
Сначала рассчитывают условные показатели среднечасовой выработки:
где
ВПф – фактический объем производства, тыс. руб.;
ΔВПстр – изменение объема производства в результате структурных сдвигов, тыс. руб.;
Тф – фактическое общее отработанное время всеми рабочими за год, чел.-час;
Тн – непроизводительные затраты времени (на изготовление и исправление брака), чел.-час;
Тэ – сверхплановая экономия времени от внедрения мероприятий НТП, чел.-час.
Далее определяют изменение среднечасовой выработки за счет:
интенсивности труда в связи с улучшением его организации:
за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
непроизводительных затрат времени:
структурных сдвигов производства продукции:
Для определения влияния факторов изменения среднечасовой выработки на среднегодовую выработку рабочих, работников и на изменение объема выпуска продукции использую следующие формулы:
где
-
среднегодовая выработка рабочих.
где
ПППф – фактическая среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.
Заключительным этапом анализа производительности труда является расчет резервов увеличения среднечасовой выработки:
где (2.2.5.16)
СВв(ф) – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;
Р↑ВП – резерв увеличения выпуска продукции за счет внедрения мероприятий НТП;
Тф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции;
Р↓Т – резерв сокращения рабочего времени;
Тд – дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции.
Анализ трудоемкости начинают с изучения динамики трудоемкости и выполнения плана по ее уровню.
Между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Зная процент снижения трудоемкости можно определить прирост производительности труда, и наоборот:
На удельную фактическую трудоемкость влияют те же факторы, что и на среднечасовую выработку.
Анализ использования трудовых ресурсов завершают анализом фонда заработной платы.
В первую очередь рассчитывают абсолютное (ΔФЗПабс) и относительное (ΔФЗПотн) отклонения фонда заработной платы фактического от его плановой величины:
где
ФЗПплпер, ФЗПплпост – соответственно переменная и постоянная части планового фонда заработной платы;
Квп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
Факторная модель переменной части фонда заработной платы выглядит следующим образом:
где
Vобщ – общий объем производства продукции;
УДi – удельный вес i-го вида продукции;
УТЕi – удельная трудоемкость i-го вида продукции;
ОТi – уровень оплаты труда за 1 чел.-час.
Результаты расчетов вносят в Таблицу А.20.
Для факторного анализа абсолютного отклонения фонда повременной зарплаты используют модель:
где
ЧЗП – среднечасовая зарплата одного рабочего;
КР – среднесписочная численность рабочих-повременщиков.
Фонд заработной платы служащих (также входящий в постоянную часть ФЗП) можно представить в виде двухфакторной модели:
где
КР – численность служащих;
ГЗП – среднегодовая зарплата служащих.
В заключение анализа использования трудовых ресурсов устанавливают соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда.
Сначала рассчитывают индекс средней зарплаты работающих (Iсз) и индекс производительности труда (Iгв):
где
СЗ1, СЗ0 – средняя зарплата в отчетном и базисном периодах соответственно;
ГВ1, ГВ0 – среднегодовая выработка в отчетном и базисном периодах соответственно;
Потом определяют коэффициент опережения:
для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплатой используют формулу:
