Практическое занятие 9 Расчет суммы земельного налога

Задача 9.1. Определить сумму авансовых платежей и сумму земельного налога, подлежащую уплате в местный бюджет по итогам года.

Организация имеет земельный участок под промышленными объектами. Кадастровая стоимость этого земельного участка определена в размере 1 650 000 руб.

Задача 9.2. Определить сумму авансовых платежей и сумму земельного налога, подлежащую уплате в местный бюджет по итогам года.

ИП имеет земельный участок для сельскохозяйственного производства. Кадастровая стоимость этого земельного участка определена в размере 940 000 руб.

Задача 9.3. Определить сумму авансовых платежей и сумму земельного налога, подлежащую уплате в местный бюджет по итогам года.

Земельный участок приобретен в собственность физическим лицом 24 марта текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 290 000 руб. Налоговая ставка установлена на максимальном уровне.

Вопросы для самоконтроля

1. Кто является налогоплательщиками земельного налога?

2. Что является объектом обложения земельным налогом?

3. Что представляет собой налоговая база по земельному налогу?

4. Как определяют налоговую базу налогоплательщики-организации и ИП?

5. Как определяется налоговая база по земельному участку, находящемуся в общей долевой собственности?

6. Как определяется налоговая база по земельному участку, находящемуся в общей совместной собственности?

7. Какие налоговые ставки установлены НК РФ?

8. Что является налоговым периодом по земельному налогу?

9. Что является отчетными периодами по земельному налогу?

10. Как рассчитывают сумму земельного налога, подлежащую уплате физическим лицом?

11. Как рассчитывают сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией и ИП по итогам налогового периода?

12. Как рассчитывают суммы авансовых платежей по земельному налогу?

13. Как рассчитывают сумму земельного налога за налоговый период?

14. Особенности расчета сумм авансовых платежей и сумм земельного налога, при приобретении или продажи земельного участка в течение налогового (отчетного) периода.

15. Какой срок установлен для уплаты земельного налога и сумм авансовых платежей организациями и ИП?

16. Какие ставки земельного налога установлены в городе Рязани?

17. Какой срок установлен для уплаты земельного налога физическими лицами?

18. В бюджет какого муниципального образования производится уплата земельного налога и авансовых платежей по нему?

Практическое занятие 10 Расчет суммы налога на имущество физических лиц

Задача 10.1. Определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в местный бюджет по итогам года.

Кадастровая стоимость квартиры, общей площадью 40 кв. м, находящейся в собственности гражданина, составляет 530 тыс. руб.

Задача 10.2. Определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в местный бюджет по итогам года.

Гражданин Иванов И.И. купил двухкомнатную благоустроенную квартиру 15.03.2017 г. Кадастровая стоимость квартиры — 626 000 руб. Общая площадь квартиры – 65 кв. м.

Задача 10.3. Определить сумму налога на имущество физических лиц, которую должен внести каждый собственник в местный бюджет по итогам года.

В квартире проживает три человека. Доли собственности на квартиру разделены между ними в следующих размерах 50%, 20% и 30%. Кадастровая стоимость квартиры составляет 987 500 руб. Общая площадь квартиры – 72 кв. м.

Задача 10.4. Укажите плательщиков и определить сумму налога на имущество физических лиц.

Семья пенсионеров (муж и жена) была прописана и проживала в частном доме кадастровой стоимостью 341 600 руб. и общей площадью 102 кв. м (совместная общая собственность). В апреле 2017 г. один из супругов умер, оформив завещание на наследование своей части дома дочери, которая уже имела собственное жилье.