Практическое занятие 8 Расчет суммы налога на имущество организаций

Задача 8.1. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I квартал.

Остаточная стоимость имущества организации на: 1.01 – 460 000 руб.; 1.02 – 450 300 руб.; 1.03 – 480 200 руб. 1.04 – 520000 руб.

Задача 8.2. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I квартал для ОАО «Купол». Укажите срок уплаты.

Показатели	01.01.20__	01.02.20__	01.03.20__	01.04.20__
Первоначальная стоимость основных средств организации	4 689 000	4 210 000	5 330 000	4 120 000
Амортизация основных средств	1 275 000	1 123 000	1 589 000	1 156 000
Остаточная стоимость основных средств организации

Задача 8.3. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате в бюджет и суммы авансовых платежей по налогу за 20__ год. Укажите сроки уплаты.

Остаточная стоимость имущества ООО «Свифт» составила:

на 01.01.20__ г. - 559 000 руб.

на 01.02.20__ г. - 367 000 руб.

на 01.03.20__ г. - 758 000 руб.

на 01.04.20__ г. - 413 000 руб.

на 01.05.20__ г. - 475 000 руб.

на 01.06.20__ г. – 946 000 руб.

на 01.07.20__ г. - 548 000 руб.

на 01.08.20__ г. - 823 000 руб.

на 01.09.20__ г. – 675 000 руб.

на 01.10.20__ г. – 780 000 руб.

на 01.11.20__ г. - 990 000 руб.

на 01.12.20__ г. – 964 000 руб.

на 01.01.20__ г. – 850 000 руб.

Задача 8.4. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате в бюджет и суммы авансовых платежей по налогу за 20__ год.

Иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории РФ через постоянное представительство. Остаточная стоимость имущества на 1 января 20__ года составила 7520 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 34 тыс. руб. По месту нахождения представительства установлена ставка налога 2,2%.

Кроме того, 1 февраля 20__ г. организация поставила на баланс безвозмездно полученное имущество, стоимостью 1200 тыс. руб. и сроком полезного использования 5 лет (амортизация начисляется линейным способом), которое находится на территории другого субъекта РФ, где ставка налога на имущество организаций составляет 2%.

Вопросы для самоконтроля.

1. Кто является налогоплательщиками налога на имущество организаций?

2. Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций в зависимости от категории налогоплательщика?

3. Что представляет собой налоговая база по налогу на имущество организаций?

4. Как рассчитать среднюю стоимость имущества за первый квартал?

5. Как рассчитать среднюю стоимость имущества за полугодие?

6. Как рассчитать среднюю стоимость имущества за 9 месяцев календарного года?

7. Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества за налоговый период?

8. Что является налоговой базой для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?

9. Что является налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

10. Что является отчетными периодами по налогу на имущество организаций?

11. Какие налоговые ставки установлены НК РФ?

12. Как рассчитать сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода?

13. Как рассчитывают суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций?

14. Как рассчитывают суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций, в отношении недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность через постоянные представительства на территории РФ?

15. Перечислите налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам по налогу на имущество организаций, установленные НК РФ?

16. Какое имущество не является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?

17. Какой срок установлен для уплаты налога на имущество организаций и сумм авансовых платежей?

18. Перечислите лиц, освобождаемых от уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога законом Рязанской области.

19. Какая налоговая ставка по налогу на имущество установлена на территории Рязани и Рязанской области?

20. Какие сроки уплаты сумм налога и авансовых платежей установлены для организаций Рязани и Рязанской области?