Практическое занятие 7 Расчет транспортного налога

Задача 7.1. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет Петровым И.В.

На Петрова И.В. зарегистрированы 2-а автомобиля с мощностью двигателя: грузового – 120 л.с., легкового – 75 л.с. В ноябре отчетного года легковой автомобиль был продан юридическому лицу.

Задача 7.2. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией по итогам налогового периода.

На балансе организации, занимающейся строительством, находятся грузовые автомобили с мощностью двигателя: 180 л.с. – 3 шт.; 240 л.с. – 4 шт.; 125 л.с. – 5 шт.; 210 л.с. – 10 шт. В июле организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с.

Задача 7.3. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией по итогам налогового периода.

На балансе организации на начало налогового периода числились следующие транспортные средства: грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. – 16 единиц; легковые автомобили с мощностью двигателя 85 л.с. – 4 единиц. В марте снято с регистрации 3 единицы грузовых автомобилей.

Задача 7.4. Рассчитайте сумму авансовых платежей транспортного налога за I квартал.

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. 25 февраля автомобиль снят с учета. Других автомобилей у организации нет.

Задача 7.5. Рассчитайте сумму транспортного налога за налоговый период. и сумму авансовых платежей по налогу.

Организацией был зарегистрирован автомобиль ВАЗ-2107 со 2 марта 2012 г. по 25 августа с мощностью двигателя 85 л. с. Других автомобилей у организации нет.

Задача 7.6. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет Орловым Н.С.. Укажите сроки уплаты налога.

Гражданин Орлов Н.С. имеет в личном пользовании:

- автомобиль ГАЗ-2106 с мощностью двигателя внутреннего сгорания 155 л.с.

- мотоцикл «Урал» с мощностью двигателя внутреннего сгорания 36 л.с.

Задача 7.7. Рассчитайте сумму авансовых платежей транспортного налога за I и II квартал.

Организация в апреле приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. В этом же месяце он был поставлен на учет. Кроме того, у организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л.с. каждый.

Задача 7.8. Рассчитайте сумму транспортного налога и суммы авансовых платежей за налоговый пеериод. Укажите сроки их уплаты.

По состоянию на 1 января на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:

- Легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с.

- Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с.

- Снегоход с мощностью двигателя 60 л.с.

16 октября приобретена яхта с мощностью двигателя внутреннего сгорания 130 л.с.

Вопросы для самоконтроля

1. Кто является налогоплательщиками транспортного налога?

2. Что является объектом налогообложения транспортным налогом?

3. Что представляет собой налоговая база по транспортному налогу в зависимости от группы транспортных средств?

4. Какие налоговые ставки установлены НК РФ?

5. Что является налоговым периодом по транспортному налогу?

6. Что является отчетными периодами по транспортному налогу?

7. Как рассчитывают сумму транспортного налога, подлежащую уплате физическим лицом?

8. Как рассчитывают сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией по итогам налогового периода?

9. Как рассчитывают суммы авансовых платежей по транспортному налогу?

10. Особенности расчета сумм авансовых платежей и сумм транспортного налога, при постановке на учет или снятии с учета в течение налогового периода.

11. Какой срок установлен для уплаты транспортного налога и сумм авансовых платежей организациями?

12. Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения транспортным налогом?

13. Перечислите лиц, освобождаемых от уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога.

14. Особенности обложения транспортного средства, если оно было угнано или украдено в течение налогового периода.