Вопросы для самоконтроля

1. Кто является налогоплательщиками по НДФЛ?

2. Дайте определение понятия «налоговые резиденты»

3. Какие доходы относятся к доходам, полученным от источников в РФ и за ее пределами?

4. Что является объектом налогообложения НДФЛ?

5. Как определяется налоговая база по НДФЛ?

6. Какой период является налоговым по НДФЛ?

7. Какие налоговые вычеты предусмотрены НК РФ для доходов, облагаемых по ставке 13%?

8. В отношении каких доходов по НДФЛ установлена ставка 35%?

9. В отношении каких доходов по НДФЛ установлена ставка 30%?

10. В отношении каких доходов по НДФЛ установлена ставка 15%?

11. В отношении каких доходов по НДФЛ установлена ставка 9%?

12. Каким образом налоговые агенты исчисляют суммы НДФЛ?

13. В какие сроки налоговые агенты перечисляют в бюджет начисленные и удержанные суммы НДФЛ?

14. Какие доходы не подлежат налогообложению НДФЛ?

15. Какие доходы не облагаются НДФЛ в сумме не превышающей 4000 руб. за налоговый период?

16. Если налогоплательщик получил доход от продажи картофеля, выращенного на личном садовом участке, по какой ставке будут облагаться такие доходы? Почему?

17. По какой ставке будет облагаться доход в виде квартиры, полученной в порядке наследования? Почему?

18. В отношении каких категорий налогоплательщиков применяется стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. ежемесячно?

19. В отношении каких категорий налогоплательщиков применяется стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. ежемесячно?

20. В каких размерах и при каких условиях предоставляется стандартный налоговый вычет родителям на детей?

21. В каких случаях и размерах налогоплательщики могут получить социальные налоговые вычеты?

22. В каких размерах налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, если он получил доход от продажи имущества?

23. В каких размерах налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, если он приобрел имущество?

24. Кому, в каких случаях, в каком размере могут предоставляться профессиональные налоговые вычеты?

Практическое занятие 5 Расчет суммы страховых взносов

Задача 5.1. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды.

Гражданин Петров И.В. (1967 года рождения) за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

• за январь – 16 000 руб.;

• за февраль – 16 200 руб.;

• за март – 15 800 руб.;

• за апрель – 14 850 руб.;

• за май – 17 240 руб.;

• за июнь – 16 970 руб.;

• за июль – 16 200 руб.;

• за август – 17 430 руб.;

• за сентябрь – 16 890 руб.;

• за октябрь – 15 970 руб.;

• за ноябрь – 17 600 руб.;

• за декабрь – 16 900 руб.

Задача 5.2. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды. Заполните Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.

В отчетном году гражданин Иванов С.А., 1964 года рождения, работал по трудовому контракту с 10 января по 31 декабря.

В январе его заработок составил 25 000 руб., за февраль–июль и сентябрь - декабрь отчетного года он ежемесячно получал заработную плату в размере 30 000 руб., а за август – 11 740 руб. По месту работы гражданин получил материальную помощь в размере 2 000 руб. в феврале и 5 000 руб. – в июне.

В августе гражданин находился на больничном, о чем представил лист временной нетрудоспособности. В соответствии с этим документом ему было начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности, в том числе: за счет средств работодателя – 2445,21 руб.; за счет средств ФСС – 13856,19

Задача 5.3. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению индивидуальным предпринимателем в соответствующие внебюджетные фонды.

Индивидуальный предприниматель Лебедев И.А., 1970 года рождения, прошел государственную регистрацию 15 февраля 2013 года.

Задача 5.4. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды.

Сенину С.С., 1968 года рождения, начислена по месту основной работы следующая заработная плата:

• за январь – 12 900 руб.;

• за февраль – 13 400 руб.;

• за март – 16 800 руб.;

• за апрель – 15 850 руб.;

• за май – 13 200 руб.;

• за июнь – 10 800 руб.;

• за июль – 15 700 руб.;

• за август – 14 000 руб.;

• за сентябрь – 15 000 руб.;

• за октябрь – 10 300 руб.;

• за ноябрь – 14 700 руб.;

• за декабрь – 14 500 руб.

Задача 5.5. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды.

Работающей пенсионерке Смирновой В.С., 1957 года рождения, ежемесячная пенсия которой составляет 9 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

• за январь – 16 000 руб.;

• за февраль – 16 500 руб.;

• за март – 16 500 руб.;

• за апрель – 16 200 руб.;

• за май – 17 600 руб.;

• за июнь – 18 000 руб.;

• за июль – 18 000 руб.;

• за август – 18 430 руб.;

• за сентябрь – 18 890 руб.;

• за октябрь – 18 970 руб.;

• за ноябрь – 18 600 руб.;

• за декабрь – 18 900 руб.

В июне ей начислена материальная помощь в сумме 8 000 руб.

Задача 5.6. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению индивидуальным предпринимателем в соответствующие внебюджетные фонды.

Индивидуальный предприниматель Калинин В.В., 1980 года рождения, подал заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

16 октября 2013 года в ЕГРИП была внесена запись о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя В.В. Калинина.