Вопросы для самоконтроля

1. Кто является налогоплательщиками акциза?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Что представляет собой налоговая база по акцизам?

4. Какие существуют виды налоговых ставок акциза?

5. Какой период является налоговым по акцизам?

6. Какие товары являются подакцизными?

7. Как рассчитать сумму акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акциза?

8. Какие налоговые вычеты предусмотрены по акцизу?

9. Как рассчитать сумму акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки акциза?

10. Как рассчитать общую сумму акциза?

11. Какие операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) акцизом?

12. Какие налоговые льготы предусмотрены по акцизам?

13. Какой главой НК РФ установлен акциз?

14. Как рассчитать сумму акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные ставки акциза?

15. Какие операции облагаются акцизом?

16. Что представляют собой твердые (специфические) налоговые ставки?

17. Что представляют собой адвалорные налоговые ставки?

18. Что представляют собой комбинированные налоговые ставки?

19. В каком порядке и в какие сроки уплачивают акциз налогоплательщики, реализующие произведенную ими продукцию?

20. В каком порядке и в какие сроки уплачивают акциз налогоплательщики, совершающие операции с прямогонным бензином, денатурированным этиловым спиртом?

21. В каком порядке и в какие сроки уплачивают акциз налогоплательщики, реализующие произведенную ими продукцию?

22. Предусмотрена ли НК РФ уплата авансовых платежей по акцизу? Для каких категорий налогоплательщиков и в какие сроки?

23. Как рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет?

Практическое занятие 4 Расчет суммы ндфл, подлежащей уплате в бюджет

Задача 4.1. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты.

Гражданин Петров И.В. за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

• за январь – 16 000 руб.;

• за февраль – 16 200 руб.;

• за март – 15 800 руб.;

• за апрель – 14 850 руб.;

• за май – 17 240 руб.;

• за июнь – 16 970 руб.;

• за июль – 16 200 руб.;

• за август – 17 430 руб.;

• за сентябрь – 16 890 руб.;

• за октябрь – 15 970 руб.;

• за ноябрь – 17 600 руб.;

• за декабрь – 16 900 руб.

Петров И.В. имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо является единственным родителем своих детей.

В январе гражданин Петров И.В. представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Задача 4.2. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты, сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета.

В отчетном году гражданин Иванов С.А., являющийся налоговым резидентом РФ, работал по трудовому контракту с 10 января по 31 декабря.

В январе его заработок составил 25 000 руб., а за февраль–декабрь отчетного года он ежемесячно получал заработную плату в размере 30 000 руб. По месту работы гражданин получил материальную помощь в размере 2 000 руб. в феврале и 5 000 руб. – в июне; подарки стоимостью 2 000 руб. в апреле и 7 000 руб. в октябре. Он является инвалидом II группы. Гражданин имеет сына 20 лет, студента дневной формы обучения, и дочь 14 лет.

В январе гражданин представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. В августе гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 50 000 руб. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим. В отчетном году гражданин заплатил за обучение сына в университете 25 000 руб. в январе и 35 000 тыс. руб. в сентябре.

По окончании года гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение социального налогового вычета.

Задача 4.3. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Согласно представленной декларации предпринимателем получен доход за налоговый период на сумму 2 900 125 руб., в том числе выручка от реализации ремонтно-строительных услуг составила 800 125 руб., доход от реализации квартиры, находящейся в его собственности менее трех лет, составил 2 100 000 руб.

Представлен реестр документов, подтверждающих произведенные расходы (на сумму 628 560 руб.), в том числе:

• накладные на приобретение, платежные поручения, подтверждающие оплату строительных материалов на сумму 280 880 руб.;

• счета-фактуры, платежные поручения, подтверждающие оплату транспортных расходов на сумму 279 680 руб.;

• платежные ведомости на выдачу заработной платы работникам по трудовым соглашениям на сумму 68 000 руб.;

• квитанции, подтверждающие уплату авансового платежа по налогу на доходы физических лиц на сумму 15 000 руб.

Задача 4.4. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты, сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета.

Герою России, инвалиду 2 группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы Сенину С.С., имеющему совместно проживающих с ним детей – студента и аспиранта дневной формы обучения 17 и 23 лет, начислена по месту основной работы следующая заработная плата:

• за январь – 12 900 руб.;

• за февраль – 13 400 руб.;

• за март – 9 800 руб.;

• за апрель – 15 850 руб.;

• за май – 13 200 руб.;

• за июнь – 10 800 руб.;

• за июль – 15 700 руб.;

• за август – 14 000 руб.;

• за сентябрь – 15 000 руб.;

• за октябрь – 10 300 руб.;

• за ноябрь – 14 700 руб.;

• за декабрь – 14 500 руб.

За работу по трудовому соглашению начислена заработная плата:

• за февраль – 3 000 руб.;

• за март – 2 500 руб.;

• за апрель – 3 200 руб.;

• за май – 3 000 руб.

В январе гражданин представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. В марте получены дивиденды по акциям предприятия на сумму 15 000 руб. В мае гражданин продал жилой дом, который находился в его собственности 2 года, за 1 100 000 руб. и купил квартиру за 750 000 руб. В январе и сентябре он заплатил за обучение детей в университете по 15 000 руб. на каждого ребенка. В июне он перечислил благотворительный взнос дому ребенка на сумму 28 000 руб. В октябре гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За услуги клиники он заплатил 60 000 руб. Предоставленный вид лечения относится к дорогостоящим. Кроме того, в связи с болезнью 17-летнего сына в ноябре текущего года гражданин по назначению лечащего врача приобрел лекарства на сумму 15 000 руб. и оплатил лечение сына на сумму 20 000 руб. Предоставленное сыну лечение к дорогостоящим не относится. По окончании налогового периода гражданин представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Задача 4.5. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты, сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета.

Работающей пенсионерке Смирновой В.С., ежемесячная пенсия которой составляет 9 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

• за январь – 16 000 руб.;

• за февраль – 16 500 руб.;

• за март – 16 500 руб.;

• за апрель –1 6 200 руб.;

• за май – 17 600 руб.;

• за июнь – 18 000 руб.;

• за июль – 18 000 руб.;

• за август – 18 430 руб.;

• за сентябрь – 18 890 руб.;

• за октябрь – 18 970 руб.;

• за ноябрь – 18 600 руб.;

• за декабрь – 18 900 руб.

В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб. В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям предприятия, на котором она работает, в сумме 19 000 руб. В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в размере 117 000 руб. В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, 30 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим. По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.

Задача 4.6. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Индивидуальным предпринимателем представлена декларация в налоговый орган по месту учета со следующими данными:

• выручка от реализации муки составила 776 800 руб., документально подтвержденные расходы по приобретению муки составили 569 870 руб.;

• выручка от реализации сахара составила 380 600 руб., документы, подтверждающие расходы по приобретению сахара, отсутствуют;

• получены дивиденды от участия в деятельности организации на сумму 38 000 руб.