Вопросы для самоконтроля

1. Кто является налогоплательщиками НДС?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Что представляет собой налоговая база по НДС?

4. Какие существуют налоговые ставки НДС?

5. Реализация каких товаров облагается по ставке 0%?

6. Реализация каких товаров облагается по ставке 10%?

7. Реализация каких товаров облагается по ставке 18%?

8. Какой период является налоговым по НДС?

9. Как рассчитать сумму НДС, если налог уже включен в стоимость товара?

10. Как рассчитать сумму НДС, если стоимость товара не содержит налога?

11. Какие налоговые вычеты предусмотрены по НДС?

12. В каком случае налогоплательщик может быть освобожден от уплаты НДС?

13. В каком порядке и в какие сроки производится уплата НДС в бюджет?

14. Какие операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС?

15. Какие налоговые льготы предусмотрены по НДС?

16. Что представляет собой «исходящий» НДС?

17. Что представляет собой «входящий» НДС?

18. Какой главой НК РФ установлен НДС?

19. Облагается ли НДС безвозмездная передача имущества?

20. В каких случаях налогоплательщик может потерять право на освобождение от уплаты НДС?

21. На какой срок предоставляется освобождение от уплаты НДС?

22. В какой момент признается налоговая база по НДС?

23. Каким документом является счет-фактура?

24. При каких условиях суммы НДС могут быть приняты к вычету?

25. Если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС, может ли он воспользоваться налоговыми вычетами по НДС? Почему?

26. Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

Практическое занятие 3 Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет

Задача 3.1. Определите сумму акциза и цену реализации бутылки пива.

Предприятие производит пиво в бутылках емкостью 1 литр и крепостью 5%. Стоимость производства бутылки пива 50 руб.

Задача 3.2. Рассчитайте сумму акциза.

Предприятие за налоговый период произвело 100 000 бутылок водки с содержанием спирта 40%. Емкость бутылки 0,5 л

Задача 3.3. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

Организация за налоговый период произвела и реализовала:

- вино с защищённым географическим наименованием– 25 000 л.;

- настойку с объемной долей этилового спирта 30% - 150 500 л.

Для производства был израсходован этиловый спирт (96%) в количестве 34 000 л, который был оплачен полностью.

Задача 3.4. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет:

Завод по производству пива за налоговый период реализовал произведенное пиво: безалкогольное 100000 л, пиво с содержанием спирта 3% - 40000л, 9% - 40000л. Для производства пива со стандартизированным содержанием спирта этилового 3% и более был приобретен спирт этиловый в количестве 13100л

Задача 3.5. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет:

Завод ликероводочной продукции за налоговый период:

1. отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3 400 000 руб. в количестве 42 500 шт. бутылок объемом 0,7 л;

2. реализовал через собственный розничный магазин аналогичную продукцию на сумму 314 500 руб. в количестве 3 700 шт. бутылок объемом 0,7 л;

3. оприходовал и оплатил 96%-ый этиловый спирт в количестве 1 000 л.

Задача 3.6. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет:

За налоговый период ликероводочный завод произвел и реализовал:

1. водку 40% - 28 000 бутылок;

2. настойку 30% - 13 000 бутылок;

3. вино игристое 20 000 бутылок.

Емкость бутылки: игристое вино – 0,7 литра; настойка, водка – 0,5 литра.