Практическое занятие 11 Расчет суммы налога при применении патентной системы налогообложения

Задача 11.1. Определите суммы платежа в бюджет при применении патентной системы, укажите сроки и размер уплаты

Индивидуальный предприниматель, ведущий бизнес в Рязани, получил два патента:

– по деятельности «Ремонт, окраска и пошив обуви» на срок 5 месяцев;

– по деятельности «Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указате­лей улиц» – на 9 месяцев.

Начало деятельности приходится на 1 марта 2013 года.

Задача 11.2. Определите суммы платежа в бюджет при применении патентной системы, укажите сроки и размер уплаты.

Индивидуальный предприниматель, ведущий бизнес в Рязани, получил патент по деятельности «Сдача в аренду жилых и нежилых помещений» сроком на 1 год. Индивидуальный предприниматель сдает в аренду 2-а квартиры, площадью 64,4 кв.м. и 75,8 кв.м., а также 2-а помещения под офис, площадью 102 кв.м. и 164 кв.м. Начало деятельности приходится на 1 января 2013 года.

Задача 11.3. Определите суммы платежа в бюджет при применении патентной системы, укажите сроки и размер уплаты

Индивидуальный предприниматель, ведущий бизнес в Рязани, получил патент по деятельности «Парикмахерские и косметические услуги» сроком на 8 месяцев. Средняя численность наемных работников составила 10 человек. Начало деятельности приходится на 1 января 2013 года.

Практическое занятие 12 Расчет суммы налога при применении упрощенной системы налогообложения

Задача 12.1. Определите, может ли организация применять упрощенную систему налогообложения.

Организация продает продукты питания. В ней работают 15 человек. На балансе организации имеется:

- здание магазина первоначальной стоимостью 500 000 руб., амортизация - 60 000 руб.;

- компьютер первоначальной стоимостью 40 000 руб., амортизация - 25000 руб.

За 9 месяцев фирма продала товаров на 11 800 000 руб. (в том числе НДС - 1 800 000 руб.).

Задача 12.2. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет

Доходы, полученные организацией за налоговый период, состави­ли 700 000 руб. Расходы, фактически оплаченные, составили 660 000 руб. Организация в качестве объекта налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов

Задача 12.3. Определите сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем.

Индивидуальный предприниматель, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы.

Сумма фактически полученных доходов за налоговый период составила 1 300 000 руб. Сум­ма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенси­онное страхование и в ФФОМС за налоговый период составила 42 000 руб.

Задача 12.4. Рассчитайте сумму авансового платежа по единому налогу, подлежащую уплате в бюджет за I квартал и полугодие 2017 г.

ООО “Свет” применяет упрощенную систему налогообложения с начала налогового периода. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. Сумма доходов за полугодие составила 2 000 000 руб., расходов 1 500 000 руб., за I квартал эти показатели составили: доходы – 900 000 руб., расходы – 700 000 руб.

Задача 12.5.Определите сумму авансового платежа по единому налогу за I квартал 2017 г.

Организация с 1 января 2017 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложе­ния выбраны "доходы, уменьшенные на величину расходов". В I квартале осуществлены следующие операции:

— отпущен товар без оплаты на сумму 5 500 руб.;

— на расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в сумме 1 000 000 руб.;

— приобретено и оплачено сырье для производства про­дукции на сумму 10 000 руб., в том числе НДС — 2 000 руб.;

— приобретен строительный материал на сумму 15 000 руб. Оплата в отчетном периоде не произведена;

— начислена и выплачена работникам заработная плата в сумме 430 000 руб.