МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ОБЛАСТНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

Профессиональное ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«РЯЗАНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

студента группы №_______________

__________________________________________________________

^(фио)

38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Рязань 2017

Практическое занятие 1

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий

Задача 1.1. За отчетный квартал налоговым агентом в декларации по НДС не доначислен и не уплачен налог в сумме 5 000 руб.

Какое нарушение совершено налогоплательщиком? Определите размер налоговых санкций.

Задача 1.2. Налогоплательщиком за 20__ г. налоговая декларация по налогу на прибыль была представлена 28 июля 20__ г.

Какую ответственность несут должностные лица организации? Какой штраф будет взыскан с налогоплательщика, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 30 000 руб.

Задача 1.3. Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 50 000 руб. по сроку 28 апреля 20__ г. Фактически уплата была произведена 04 мая 20__ г.

Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику в бюджет.

Задача 1.4. При проверке установлено, что организация за 20__ г. не доначислила налоги:

- НДС за II квартал 20__ г. - 15 000 руб. (должен был уплатить до 20 июля 20__ г.);

- налог на прибыль организаций — 8500 руб. (должен был уплатить до 28 марта 20__ г.);

- транспортный налог — 1500 руб. (должен был уплатить до 10 февраля 20___ г.)

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня 20___ г.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налого­вое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

Задача 1.5. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

- НДС — в сумме 20 тыс. руб.;

- налог на прибыль — 15 тыс. руб.;

- транспортный налог — 3 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет.

Задача 1.6. ООО «КАНТ» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии расчетного счета в течение 30 дней с момента регистрации. Деятельность организация не вела.

Рассчитайте санкции, которые необходимо уплатить организации.

Задача 1.7. В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности организации за год были выявлены следующие нарушения:

1. Отсутствуют 20 счетов-фактур на приобретенное у поставщика сырье за октябрь, вследствие чего излишне произведен налоговый вычет НДС на сумму 30 тыс. руб.

2. Не был удержан и перечислен в бюджет налог на доходы с дивидендов, выплаченных учредителям − российским организациям. Сумма дивидендов 100 тыс. руб.

3. На расходы для целей налогообложения прибыли были отнесены сверхнормативные расходы на рекламу в сумме 50 тыс. руб.

4. Не была включена в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества в размере 100 тыс. руб.

5. В счет заработной платы работникам была выдана продукция собственного производства на сумму 118 тыс. руб. НДФЛ с работников был удержан, но эта сумма не вошла в состав выручки организации для целей налогообложения прибыли и НДС.

6. Не предоставлена в налоговый орган информация об открытии счета в банке.

Определить: сумму недоимки по налогам, сумму пени и штрафов, учитывая, что просрочка по уплате всех налогов 80 дней. (ставки НДС – 18%; налог на прибыль организаций: а) по дивидендам – 9%; б) по прибыли от основной деятельности – 20%)

Вопросы для самоконтроля

1. Дать определения понятиям: налог, сбор, система налогов и сборов, отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит, арест имущества, залог имущества, пеня, поручительство, приостановление операций по банковским счетам налогоплательщика, налоговое правонарушение, налоговый контроль, объект налогового контроля, предмет налогового контроля.

2. Функции налогов.

3. Права налогоплательщика.

4. Обязанности налогоплательщика.

5. Права налоговых органов.

6. Обязанности налоговых органов.

7. Перечислите участников налоговых правоотношений

8. Особенности предоставления отсрочки, рассрочки.

9. Особенности предоставления инвестиционного налогового кредита.

10. Перечислите федеральные налоги и сборы.

11. Перечислите региональные налоги.

12. Перечислите местные налоги.

13. Перечислите специальные налоговые режимы.

14.Виды налогов: прямые, косвенные.

15. Перечислите и охарактеризуйте элементы налогообложения.

16. Охарактеризуйте способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

17. Перечислить и охарактеризовать виды налоговых проверок.

18. Перечислить и охарактеризовать документы налоговой отчетности.

19. Перечислить налоговые правонарушения и определить ответственность за их совершение.

20. Охарактеризуйте участников налоговых правоотношений.

Практическое занятие 2 Расчет суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет в соответствии с положениями главы 21 нк рф

Задача 2.1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) ООО "Весна" с 01.03.20__ составила:

- за февраль 20__ г. – 737 800 руб., в т.ч. НДС 18%;

- за январь 20__ г. – 736 320 руб., в т.ч. НДС 18%;

- за декабрь 20__ г. - 885 472 руб., в т.ч. НДС 18%.

Имеет ли организация право на освобождение от НДС?

Задача 2.2. ООО “Уют” продает детские трикотажные изделия. Выручка от реализации товаров за I квартал 20__ г. (с учетом НДС) составила:

- за март - 490 270 руб.;

- за февраль – 370 590 руб.;

- за январь – 748 000 руб.

Рассчитайте и обоснуйте, имеет ли ООО “Уют” право на освобождение от уплаты НДС?

Задача 2.3. Определите, может ли организация с 01.04.20__ г. получить освобождение от уплаты НДС при условии, что в январе–марте 20___ г. выручка от реализации продукции (в том числе НДС 18%) составила:

- в январе – 826 000 руб.;

- в феврале – 944 000 руб.;

- в марте – 472 000 руб.;

Задача 2.4. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Организация в отчетном периоде оплатила и оприходовала:

1. материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 118 000 руб., в том числе НДС – 18%;

2. основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 18%;

3. материалы для общехозяйственных целей на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 18%;

4. услуги производственного характера на сумму 35 400 руб., в том числе НДС 18%.

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 200 000 руб. (без НДС).

Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет по ставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.

Задача 2.5. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за отчетный период при условии, что организацией получены первичные документы и счета-фактуры.

Фабрика по производству товаров бытовой химии в отчетном периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции (если не указано иное, считать НДС в том числе):

1) оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 241 000 руб.;

2) получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 450 000 руб.;

3) оплатила коммунальные услуги за текущий отчетный период – 54 150 руб.;

4) внесла плату за арендованные помещения – 25 руб.;

5) оплатила произведенные сторонней организацией работы по уборке территории фабрики – 9 000 руб.;

6) оказала безвозмездную помощь в виде выполненных работ для сторонней организации на сумму100 000 руб. (без НДС);

7) реализовала со склада продукцию в сумме 5 750 000 руб. (без НДС).

Задача 2.6. Предприятие «А» приобрело сырье для производственных нужд на сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «А») составила 200 тыс. руб.

Продукция реализована предприятию «Б», которое использовало данную продукцию в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. Добавленная стоимость предприятия «Б» составила 400 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет при реализации продукции конечным потребителям, исходя из следующих предположений:

1) предприятие «А» не пользуется освобождением от уплаты НДС;

2) предприятие «А» пользуется освобождением от уплаты НДС.

Примечание: решение целесообразно представить в таблице

Задача 2.7. Определите сумму НДС за отчетный период на основании следующих хозяйственных операций:

1) Приобретены материальные ценности на сумму 7 400 руб., в т. ч. НДС 18%.

2) Приобретены материалы на сумму 48 400 руб., в т. ч. НДС 10%.

3) Реализовано товаров на сумму 99 710 руб., ставка НДС 18%.

4) Оказаны услуги сторонним организациям на сумму 28 400 руб., в т. ч. НДС 18%.

Задача 2.8. Определите сумму НДС за месяц, вносимую в бюджет предприятием общественного питания:

1) Приобретены продукты на сумму 324 500 руб., в т.ч. НДС 10%.

2) Приобретены товары для перепродажи на сумму 250 600 руб., в т.ч. НДС 18%.

3) Реализовано продукции собственного производства 845 400 руб., в т.ч. НДС 10%.

4) Оказаны услуги сторонним организациям на сум­му 64300 руб., в т. ч. НДС 18%.

5. Приобретен холодильник на сумму 6 700 руб., в т.ч. НДС 18%.

Задача 2.9. Организация произвела за отчетный период детских игрушек на общую сумму 6 500 000 руб. Из них было реализовано покупателям на сумму 6 018 000 руб. За этот же период приобретено и установлено производственного оборудования на сумму 4 012 000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.10. Организация занимается производственной деятельностью. За отчетный период произведены следующие операции:

1) Реализована продукция на сумму 68 000 руб., включая НДС (18%);

2) Оплачена стоимость приобретенного станка в сумме 8 000 руб., включая НДС (18%).

3) Приобретены материалы на сумму 3 800 руб., включая НДС (18%).

Расчеты организация осуществляет через расчетный счет, счета-фактуры имеются на суммы 68 000 руб. и 8 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.