Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего образования

«Санкт-Петербургский государственный политехнический университет Петра Великого»

Институт промышленного менеджмента экономики и торговли

Высшая школа маркетинга и малого предпринимательства

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

на тему «Расчет налога на добавленную стоимость»

Выполнил: студент группы ххххххх

хххххххх

____________________

(подпись)

Принял: доцент, к.э.н.

Вещунова Н.Л.

_____________________

(подпись)

«____»_______________2016г.

Санкт-Петербург

2 016

Иванов И.И. Расчет налога на добавленную стоимость: Курсовой проект по дисциплине «Налоги и налогообложение». СПб.: СПбГПУ, 2016, - ? с, табл. - ?, рис. - ?, библиогр. - ? назв.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, ПРОВОДКИ

В курсовом проекте сформулирована хозяйственная ситуация в производственной организации. На основе исходных данных проведен бухгалтерский финансовый учет в организации за налоговый период (месяц) по операциям, связанным с НДС, отражены в регистрах бухгалтерского учета хозяйственные операции, произведены необходимые расчеты по НДС. Составлены счета-фактуры по операциям, заполнены книги покупок и продаж. Сформированы декларации по налогу на добавленную стоимость.

содержание

ВВЕДЕНИЕ 6

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 7

2. Журнал регистрации хозяйственных операций 10

3. оборотные ведомости по счетам 19 «НДС» и 68 «Расчеты по Ндс» 17

4. КНИГА ПРОДАЖ ЗА МАРТ 2016 ГОДА 20

5. КНИГА ПОКУПОК ЗА МАРТ 2016 ГОДА 22

6. Налоговая декларация 24

7. Счета-фактуры к операциям 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 36

Введение

Цель курсового проекта – формирование навыков самостоятельного решения практических ситуаций при ведении бухгалтерского учета НДС и заполнения налоговой декларации по НДС на базе изучения теоретических положений курса.

В объём курсового проекта входят:

- заполнение журнала регистрации хозяйственных операций,

- подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов по учету НДС и определение конечных остатков,

- отражение всех операций в книгах продаж и покупок,

- составление декларации по НДС,

- оформление счетов-фактур по операциям.

Курсовой проект состоит из 7 разделов: исходные данные, журнал регистрации хозяйственных операций, оборотные ведомости по счетам 19 и 68, книги продаж и книги покупок, налоговая декларация, счета-фактуры к операциям.

В ходе выполнения курсового проекта были сделаны необходимые расчеты для заполнения строк налоговой декларации по НДС. При выполнении курсового проекта использовались нормы Налогового кодекса РФ, других положений, которые регламентируют начисления и уплату НДС.

1. Исходные данные

ЗАО «Стиль» занимается пошивом одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и женщин и детская одежда. Также организация выпускает изделия народных художественных промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.

ЗАО «Стиль» продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.

При выполнении курсового проекта в ЗАО «Стиль» проведен бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 2016 года. Перечень операций представлен в журнале регистрации операций (табл.2). Используя данный перечень операций, рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Учетная политика для целей налогового учета приведена в таблице 1.

Таблица 1 – Налоговая учетная политика организации

№ п/п	Элементы налоговой учетной политики организации	Вариант выбора
Организационно-технические вопросы
1	Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет НДС)	Главный бухгалтер
2	Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации (влияет на поря-док учета НДС)	Централизованная
3	Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного учета по разным налоговым режи-мам)	Субсчета к счету 68 – по разным на-логовым режимам Субсчета к счету 19 – по разным на-логовым режимам
4	Формы документов для налогового учета НДС	Счета-фактуры Журналы учета счетов-фактур Книга продаж Книга покупок
5	Порядок оформления документов по налоговому учету НДС	Счета-фактуры по организации составляются лицами, ответственными за ведение участка реализации. Право подписи на счетах-фактурах имеет главный бухгалтер Ведение книг покупок возложено на главного бухгалтера, книги продаж - на лицо, ответственное за ведение участка реализации
6	Другие решения, необходимые для организации и ведения учета по НДС	Р Продолжение таблицы 1 азные участки работы бухгалтерии в части НДС ведут учет входящего НДС
Методы ведения налогового учета
1	Момент признания налоговой	Отгрузка
2	Порядок учета входного НДС по облагаемой и не облагаемой НДС продукции	На субсчетах к счету 19 (в зависимости от вида операций)
3	Порядок ведения учета при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов	Раздельный учет
4	Порядок учета входного НДС по экспортным операциям	На субсчетах к счету 19
5	Порядок учета входного НДС по материалам, работам, услугам для строительно-монтажных работ, выполняе-мым хозяйственным способом	На субсчетах к счету 19
6	Порядок распределения вход-ного НДС по общим расходам между разными налоговыми режимами	Не распределяется в связи с небольшим объемом необлагаемой НДС продукции
7	Налоговый период	Квартал
8	Порядок и сроки уплаты НДС	Ежеквартально по факту

Для учета НДС используются следующие счета и субсчета:

68.1 – расчеты по НДС,

68.2 – расчеты по НДС по налоговым агентам,

68.3 – расчеты по НДС по экспортным операциям,

68.4 – пени по НДС,

19.1 – НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке,

19.2 – НДС по хозяйственному способу,

19.3 - НДС по товарам, работам, услугам, связанным с экспортными операциями,

76 НДС – НДС с авансов полученных.

Остатки по счетам на начало приведены в таблице 2.

Таблица 2 – Остатки на начало по счетам

№ счета/субсч	Наименование	Дт сальдо	Кт сальдо
19.1	НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке	10800
19.3	НДС по экспортным операциям	20000
60.1	Р Продолжение таблицы 2 асчеты с поставщиками и подрядчиками		560000
62.1	Покупатели и заказчики	400000
62.2	Авансы полученные		590000
68.1	Расчеты по НДС
68.2	НДС по налоговым агентам		10800
68.3	НДС по экспортным операциям
76НДС	НДС с авансов полученных	90000