8.Смета прибылей и убытков

Включает в себя:

1.Выручка от продаж (без НДС и акцизов)

2.Себестоимость реализованной продукции

3.Предельная прибыль (валовая прибыль, маржинальный доход) (стр.1 – стр.2)

4.Текущие расходы (условно-постоянные)

5.Прибыль по основной деятельности (стр.3 – стр.4)

6.Сальдо прочих доходов и расходов

7.Прибыль до уплаты налогов (стр.5 +/- стр.6)

8.Налог на прибыль

9.Чистая прибыль (стр.7 – стр.8)

9.Смета капитальных затрат

Составляется как правило в связи с приобретение основных фондов

10.Смета движения денежных средств

(Укрупненный платежный баланс, или баланс доходов и расходов)

Баланс доходов и расходов состоит из 4 разделов:

1. Доходы и поступления средств

2. Расходы и отчисления

3. Кредитные взаимоотношения

4. Взаимоотношения с бюджетом

Главная цель – проверка синхронности поступлений и расходования денежных средств. Как результат – определение будущей ликвидности предприятия. После его составления выбирают стратегию получения необходимых денежных средств.

Укрупненная схема платежного баланса:

Доходы	Сумма	Расходы	Сумма
1. Доходы и поступления		2. Расходы и отчисления
3. Получение кредитов		3. Уплата процентов и погашение кредитов
4. Ассигнования из бюджета		4. Платежи в бюджет

Аналитическая (с большими подробностями) схема платежного баланса – копия формы №4.

1. Смета по статьям баланса

Актив:

Оборотные активы: Денежные средства; Счета к получению; Легко реализуемые ценные бумаги; Запасы: (Готовая продукция, Незавершенное производство, Материалы, Расходы будущих периодов).

Итого: оборотных активов

Внеоборотные активы: Земля; Здания; Оборудование; Офисное оборудование

Итого: Внеоборотных активов

Итого: Активов

Пассивы:

Текущие обязательства: Счета к оплате; Начисленные обязательства

Итого: текущих обязательств

Долгосрочные обязательства: Закладные

Итого: Обязательств

Собственный капитал: Простые акции; Нераспределенная прибыль

Итого: Собственный капитал

Итого: Обязательства и Собственный капитал

Заключение: При анализе смет используются горизонтальный и вертикальный виды

анализа, а главным методом анализа является сравнение (план – факт).

9.8. Основы оперативного финансового планирования

Основными задачами финансового планирования ЯВЛЯЮТСЯ:

Обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами; Установление рациональных финансовых отношений с хозяйствующими субъектами, банками, бюджетом и т.д.; Выявление путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; Выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. Финансовый план состоит: смета объема реализации продукции; баланс денежных поступлений и расходов план прибылей и убытков (смета доходов и затрат) плановый бухгалтерский баланс расчет безубыточности продажи товаров.В целях контроля за поступлением фактической выручки на р/с и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия. Процесс составления платежного календаря можно разделить на шесть этапов:

1. Выбор периода планирования (квартал, месяц, декада);

2. Планирование объема реализации продукции (работ, услуг) с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменения остатков годовой продукции;

11