45. Основами валютного контроля – это необходимые условия, которые обеспечивают действие его механизма. Данные основы выступают в нормативно-правовой и информационной форме.

Нормативно-правовая основа валютного контроля представляет собой совокупность нормативно-правовых актов различного уровня, которыми руководствуются органы и агенты валютного контроля и их должностные лица при выполнении своих функций.. Включает в себя три уровня различных видов нормативных актов: Конституция РФ – Федеральные законы – Подзаконные нормативно – правовые акты.

Главный принцип, лежащий в ее основе, – строгое соответствие нормативных актов более низкого уровня иерархии нормативным актам более высокого уровня. Соблюдение данного принципа является непременным условием действенности нормативной базы валютного регулирования, а значит, и эффективного функционирования системы валютного контроля.

Особое место в составе нормативно-правовой базы валютного контроля занимает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Это – законодательный акт специальной направленности, в котором содержится основной объем положений, регламентирующих различные стороны воздействия государства на валютную сферу экономики страны, в том числе связанные с осуществлением валютного контроля (глава 4). Данный Закон вместе с другими принятыми в соответствии с ним федеральными законами составляет валютное законодательство РФ – основу нормативно-правовой базы валютного регулирования и валютного контроля.

Информационную основу валютного контроля составляет необходимая для осуществления органами и агентами валютного контроля, и их должностными лицами своих функций совокупность сведений, касающихся проведения резидентами и нерезидентами валютных операций, открытия и ведения счетов. В качестве источника информации при осуществлении валютного контроля используются главным образом различные документы, а также сведения, поступающие от организаций – участников контрольных действий.///Перечень документов, являющихся основным источником информации при осуществлении валютного контроля, определен Законом (ст. 23) и представляет собой закрытый список

Наиболее важными источниками необходимой информации являются контракты, прежде всего внешнеторговые, банковские документы, подтверждающие совершение валютных операций, таможенные декларации, паспорта сделок. Особое место здесь занимают внешнеторговые контракты, в первую очередь их разделы, связанные с ценой контракта, валютными и финансовыми условиями платежей. В них содержится информация, которая становится основой оформления банковских документов, таможенных деклараций, паспортов сделок. Поэтому она является исходной и для действий контролирующих органов.

46. 1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим федеральным законом и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

47. Таможенные органы России выполняют функцию агента валютного контроля, а соответственно за ними установлена обязанность осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Предметом контроля являются валютные операции резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанные с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Россию и вывозом из России товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

В ходе проверки (контроля) со стороны таможенных органов подвергаются анализу все валютные операции по внешнеторговому договору (контракту), а также вся документация обязательная к предоставлению в таможенный орган участником внешнеэкономической деятельности.

В случае выявления нарушений со стороны участников ВЭД, таможенные органы принимают соответствующие меры реагирования: сообщают органам валютного контроля о нарушении, передают материалы по компетенции, возбуждают административные или уголовные дела.

48. Как следствие действия валютных ограничений, установленных Законом в отношении внешней торговли, валютный контроль в РФ распространяется на экспортные и импортные операции. В особом виде он применяется в неторговом обороте, т. е. при трансграничном перемещении валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Кроме того, государство осуществляет контроль эквивалентности поставок по внешнеторговым бартерным операциям, применяя при этом основное содержание механизма валютного контроля внешнеторговых операций.

За время функционирования системы валютного регулирования в современной России механизм валютного контроля внешней торговли претерпел эволюцию, обусловленную изменениями, происходившими в экономике страны, ее внешнеэкономической сфере, нормативно-правовой базе валютного регулирования и валютного контроля, составе и характере валютных ограничений, применяемых в отношении внешнеторговых операций.

Таблица 1- Этапы эволюции системы валютного контроля в РФ

Этап	Хронологические рамки	Основное содержание этапа
Первый	1993-1995 гг.	Введение валютного контроля экспорта
Второй	1996-1999 гг.	Введение валютного контроля импорта и контроля бартерных операций. Превращение валютного контроля в систему
Третий	2000-2003 гг.	Распространение валютного контроля на внешнеторговые операции с расчетами в рублях и векселями
Четвертый	2004 г. по настоящее время	Либерализация валютной политики, существенная реконструкция механизма валютного контроля