Приклади відображення в бухгалтерському обліку видаткових касових операцій банку

№ п/п	Зміст операції	Бухгалтерські проведення
1.	Видача готівки суб’єкту господарювання з його поточного рахунку	Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»
2.	Видача готівки фізичній особі з її поточного рахунку	Д-т 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» К­-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»
3.	Повернення фізичній особі депозиту	Д­-т 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб», або 2635 «Довгострокові вклади фізичних осіб» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»
4.	Видача з каси переказу клієнту без відкриття рахунку в банку	Д-т 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»
5.	Отримання фізичною особою кредиту на поточні потреби готівкою	Д-т 2202 «Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»
6.	Видача працівникам банку під звіт коштів	Д-т 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження», або 3551 «Аванси працівникам банку на господарські витрати» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»

6. Організація та облік інкасації коштів у клієнтів банку.

Інкасація — це збирання та доставка коштів до каси установи банку.

Операції з інкасації готівки у клієнтів банку здійснюються згідно з Інструкцією з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України, затвердженою постановою Правління НБУ від 03.12.2003 № 520 (зі змінами).

Інкасація коштів в клієнтів банку може здійснюватися підрозділом перевезення валютних цінностей та інкасації коштів банку або службою інкасації Національного банку.

У разі інкасації коштів силами підрозділу перевезення валютних цінностей та інкасації коштів установи банку укладається договір про інкасацію коштів між клієнтом банку та установою банку.

Кожному клієнту банку залежно від обсягу готівкової виручки, видається потрібна кількість інкасаторських сумок із зазначенням на них назви цього банку. На кожній сумці проставляється порядковий номер сумки. Підприємство чи організація подає установі банку зразки пломби, на яких мають бути зазначені номер реєстрації та скорочена назва клієнта банку.

Касир під час приймання сумок з готівкою перевіряє:

• чи не мають сумки (мішки) з готівкою, що надійшли, яких-небудь зовнішніх пошкоджень та інших дефектів;

• чіткість відбитків пломбірів і відповідність їх засвідченим зразкам;

• відповідність номерів сумок, які здають інкасатори, номерам, зазначеним у накладних;

• відповідність кількості мішків з монетою, а також загальної суми виручки, що приймається, записам у накладних.

Проінкасована грошова виручка підлягає зарахуванню на поточні рахунки суб’єктів господарювання.

Зарахування проінкасованої грошової виручки до її перерахування відображаються такою бухгалтерською проводкою:

Д-т 1005 К-т 2600.

Після перерахування грошової виручки, коли її фактична сума співпадає із сумою, що зарахована на поточний рахунок, здійснюється така проводка:

Д-т 1001, або 1002 К-т 1005.

У разі виявлення надлишку грошей в інкасаторських сумках:

Д-т 1005 К-т 2600.

У разі нестачі грошей, яка виявлена в інкасаторських сумках:

Д-т 2600 К-т 1005.