Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию:

1. Дайте определения налога и сбора.

2. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.

3. Какой налог удерживается из заработной платы работников?

4. Кто является налогоплательщиком?

5. Что относится к объектам налогообложения?

6. Какие существуют виды налоговых ставок?

7. Какие существуют налоговые льготы учета?

8. Перечислите федеральные налоги и сборы.

9. Перечислите региональные налоги и местные налоги и сборы?

10. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?

Форма отчетности по занятию: оформленная сравнительная таблица по видам налогов. Классификация налогов и сборов по различным признакам, заполненные таблицы 1.1. -1.4.

Задание для практического занятия и инструктаж по его выполнению

Задание 1.

Выделите следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность.

Раскройте их содержание. Заполните таблицу 1.1.

Таблица 1.1.

Признаки налогов

Признаки налогов	Содержание признака
Обязательность
Индивидуальность
Законодательно -правовой характер
Безэквивалентность

Задание 2.

Покажите сходства и различия понятий, указанных в таблице 1.2.

Таблица 1.2.

Сходства и различия понятий

Понятия	Сходства	Различия
Налог и сбор
Налог и взнос
Налог и пошлина

Исходные данные для выполнения задания.

Применить на практике полученные знания о налогах и сборах.

Налоговый кодекс РФ дает следующее определение: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)».

Задание 3.

По приведённым объектам налогообложения нужно распределить федеральные налоги и сборы, местные и региональные налоги, записать название налогов и сборов в таблицу 1.3.

Для этого необходимо напротив объекта налогообложения написать наименования федеральных налогов и сборов, местных и региональных налогов.

Таблица 1.3.

Распределение федеральных, региональных, местных налогов и сборов

Объект налогообложения	Название налога или сбора
Операции по реализации
Имущество
Прибыль
Доход
Доходы физических лиц
Полезные ископаемые
Использование водных объектов
Объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов
Исковые заявления
Игровой стол
Транспортные средства
Земельный участок

Задание 4.

Сравнить виды налогов и сборов по различным признакам, дать характеристику каждому виду и заполнить таблицу 1.4.

Подберите имеющуюся в вашем распоряжении информацию о видах налогов и сборов, о признаках, по которым делятся налоги на виды: по уровню установления, по субъектам налога, по способам уплаты и др., внесите в таблицу 1.4. в соответствующий столбец по видам учета:

Исходные данные для выполнения задания.

1. По способу взимания различают прямые и косвенные налоги.

• Прямые налоги взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. Окончательным плательщиком прямых налогов выступает владелец имущества (дохода).

• Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг.

2. В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги, последние подразделяются на:

• федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории.;

• региональные налоги, элементы которых устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов;

• местные налоги, которые вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами власти, вступают в действие только решением, принятым на местном уровне, и всегда поступают в местные бюджеты.

3. По целевой направленности введения налогов различают:

• абстрактные (общие) налоги, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом;

• целевые (специальные) налоги, вводимые для финансирования конкретного направления государственных расходов. Для целевых платежей часто создается специальный внебюджетный фонд.

4. В зависимости от субъекта-налогоплательщика выделяют следующие виды:

• налоги, взимаемые с физических лиц;

• налоги, взимаемые с предприятий и организаций;

• смежные налоги, уплачиваемые и физическими, и юридическими лицами.

5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, различают:

• закрепленные налоги, непосредственно и целиком поступающие в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд;

• регулирующие налоги — разноуровневые, поступающие одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству.

6. По способу уплаты:

• Декларационный

• Кадастровый

• У источника выплат

• Уплата в момент расходования доходов.

Внесите в таблицу 1.4. и другую, дополнительную информацию.

Таблица 1.4.

Классификация налогов и сборов по различным признакам

Признаки различия налогов	Налог на прибыль органи-заций	НДС	Акциз	НДФЛ	Страховые взносы во внебюджетнфонды	Налог на имущество организа-ций	Тран-спортный налог	Земель- ный налог	Налог на имущество физ. лиц
По способу взимания
По органу, который устанавливает налог
По целевой направленности
По субъекту –налогоплательщику
Налоговые льготы
По способу уплаты
Ставка налога
Налоговый период
По уровню бюджета, в который зачисляется платеж

На основании предложенных вариантов в таблице1.4., необходимо выбрать правильные утверждения, для этого в таблице 1.4. нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе, неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-». Например, налоговые льготы, если есть по налогу, отметить знаком «+».

Признак указать соответствующей буквой, первой буквой или буквами, в соответствующей графе таблицы 1.4, например:

• федеральные налоги – буквой «Ф», региональные налоги - буквой «Р», местные налоги – буквой «М»;

• прямые налоги – «Пр», косвенные налоги – буквой «К» и т.д.