Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1.

Определить прибыль предприятия от реализации одного изделия собственного производства на основании исходных данных:

• себестоимость одного изделия в отчетном периоде составила 900 рублей (без НДС);

• цена реализации партии изделий составила 260 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• оптовая партия – 100 штук.

При решении этой задачи нужно определить цену реализации одного изделия без НДС по формуле: НДС= С*18 % / 118%, где: С – стоимость товара при реализации.

Прибыль для целей налогообложения определяется по формуле:

Прибыль = Доходы – Расходы.

Задача 2.

Рассчитайте сумму налога на прибыль предприятия за IV квартал текущего года, если известны следующие показатели работы предприятия за год (табл.2.6.):

Таблица 2.6.

Показатели работы предприятия.

Показатели	Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции (без НДС)	8 410 300
Выручка от реализации имущества (без НДС)	620 700
Выручка от реализации выполненных работ (с НДС)	410 200
Производственные затраты	6 210 800
Коммерческие расходы	424 200
Остаточная стоимость реализованного имущества	410 200
Оприходованы излишки материальных ценностей, выявленных при инвентаризации	21 300
Получены проценты по договорам займа	21 400
Получены штрафы за невыполнение условий договоров поставки товаров	6 200
Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль за 9 месяцев текущего года	360 000

Задача 3.

Рассчитайте сумму налога на прибыль торгового предприятия за полугодие, и авансовый платеж к уплате в III квартале текущего года, если известны следующие показатели работы предприятия за полугодие (табл.2.7.):

Таблица 2.7.

Показатели работы предприятия.

Показатели	Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)	891 100
Издержки обращения	106 100
Приобретены товары для перепродажи	240 700
Доходы по выданным займам	81 400
Доходы от сдачи имущества в аренду (без НДС)	35 600
Убытки от порчи ценностей по вине материально–ответственного лица	7 100
Оприходована кредиторская задолженность с истекшими сроками исковой давности	1 4200
Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль за I квартал	53 400
Перечислено авансовых платежей во II квартале	109 000

Задача 4.

Составьте расчет налога на прибыль торгового предприятия за полугодие, определить сумму налога за II квартал по следующим показателям (табл. 2.8):

Таблица 2.8.

Показатели работы предприятия.

Показатели	Сумма, руб.
Реализовано товаров на сумму (без НДС)	2345 720
Выручка от реализации торгового оборудования (без НДС)	128 400
Стоимость приобретения реализованных товаров	1724 000
Остаточная стоимость реализованного оборудования	84 300
Получены штрафы за нарушение договорных обязательств (с НДС)	9 300
Получена арендная плата (с НДС)	10 200
Получен кредит	200 000
Списана дебиторская задолженность с истекшими сроками исковой давности	29 300
Начислено и перечислено в бюджет налога на прибыль за I квартал	78 500

Задача 5.

Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал текущего года.

ООО «Темп» занимается производством продукции. Выручка от продажи за 1 квартал составила 354 тыс. рублей, в том числе НДС по ставке 18%, стоимость сырья – 590 тыс. рублей по ставке 18%,, в том числе НДС по ставке 18%,. Расходы, связанные с продажей продукции составили – 20 тысяч рублей, расходы на расчетно-кассовое обслуживание – 10 тыс. рублей, расходы на оплату труда – 70 тыс. рублей – выплачена заработная плата, страховые взносы предприятие уплачивает по ставке 30%. На балансе имеется оборудование стоимостью 600 тысяч рублей (срок полезного использования – 15 лет).

Задача 6.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет за I квартал текущего года по следующим показателям (табл. 2.9):

Таблица 2.9.

Показатели работы предприятия.

Показатели	Сумма, руб.
Оборот от реализации товаров (с НДС)	980 120
НДС от реализованных товаров	140 400
Издержки обращения	750 300
Выручка от реализации имущества (в том числе НДС 18 %)	120 500
Остаточная стоимость реализованного имущества	88 700
Внереализационные расходы	62 500
Внереализационные доходы	9800
Покупная стоимость реализованных товаров (без НДС)	384 500

Задача 7.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет за I квартал текущего года по следующим показателям (табл. 2.10):

Таблица 2.10.

Показатели работы предприятия.

Показатели	Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции (без НДС)	1240 400
Затраты:
Материальные расходы	624 300
Оплата труда и страховые взносы	106 500
Амортизация	83 400
Командировочные расходы	24 100
В том числе сверх норм	3000
Представительские расходы в пределах норм	5 200.
Расходы на рекламу	6400.
В том числе сверх норм	600
Выручка от реализации имущества (без НДС)	824 100
Остаточная стоимость реализованного имущества	701 400.

Задача 8.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основании следующих данных, если выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется кассовым методом:

• предприятие в отгрузило продукции на сумму 1652 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 1050 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• себестоимость реализованной продукции составила 880 тыс.руб.;

При решении этой задачи нужно учесть метод учета выручки. Необходимо определить сумму выручки, стоимость отгруженной продукции, себестоимость продукции без НДС. При определении выручки кассовым методом необходимо рассчитать выручку, полученную на расчётный счёт без учёта НДС по формуле: Выручка без НДС = С х 100 % / 118 %,

где: С – сумма выручки с НДС. Рассчитанная выручка облагается налогом на прибыль организаций.

Задача 9.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, на основании следующих данных:

• предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на сумму 1400 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 1250 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• себестоимость реализованной продукции составила 880 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);

• выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется по методу начисления.

При решении данной задачи нужно знать метод учета выручки и определить сумму выручки, стоимость отгруженной продукции, себестоимость продукции без НДС. По методу начисления необходимо рассчитать прибыль для целей налогообложения, которая определяется по формуле: Прибыль = Доходы – Расходы.