26

Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Колледж «Императорский Александровский лицей»

Милованова Е.Н.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

для выполнения практических работ по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

для обучающихся по специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Санкт-Петербург

2016

Организация-разработчик: Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Колледж «Императорский Александровский лицей»

Методические рекомендации для выполнения практических работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» рассмотрены методическим советом колледжа и рекомендованы для использования в учебном процессе – протокол № 1 от 29.08.2016.

Методист колледжа А.Ф. Жмайло

Оглавление

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 4

1. Перечень практических работ по дисциплине «налоги и налогообложение» 6

2. Описание порядка выполнения практических работ 7

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7

Тема 1.1. Экономическое содержание налога 7

Практическая работа 1. Формирование сравнительных таблиц по налогам и сборам по различным признакам. 7

Тема 1.2. Налоговое администрирование и налоговый контроль. 11

Практическая работа 2. Структура и содержание Налогового кодекса РФ. 11

Практическая работа 3. Составление сравнительной таблицы «Элементы налоговых проверок» 14

Практическая работа 4. Использование НК РФ для выявления налоговых правонарушений и видов ответственности, расчет налоговых санкций. 16

РАЗДЕЛ 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 18

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость 19

Практическая работа 5. Решение задач по расчету НДС. 19

Тема 2.2. Акцизы 29

Практическая работа 6. Расчет акциза. 29

Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц 32

Практическая работа 7. Расчет НДФЛ. 32

Тема 2.4. Страховые взносы во внебюджетные фонды 37

Практическая работа 8. Расчет страховых взносов. 37

Тема 2.5. Налог на прибыль организаций 41

Практическая работа 9. Расчет налога на прибыль. 41

Тема 2.6. . Характеристика федеральных налогов и сборов 46

Практическая работа 10. Расчет федеральных налогов и сборов.. 46

РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 48

Тема 3.1. Налог на имущество организаций 48

Практическая работа 11. Определение налоговой базы. Расчет налога на имущество организаций. 48

Тема 3.2. Характеристика региональных налогов 51

Практическая работа 12. Расчет региональных налогов. 51

РАЗДЕЛ 4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 54

Тема 4.1. Земельный налог Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц 54

Практическая работа 13. Расчет местных налогов. 54

РАЗДЕЛ 5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 57

Тема 5.2. Упрощенная система налогообложения Тема 5.3. Единый налог на вмененный доход 57

Практическая работа 14. Расчет единого налога. 57

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЗАКРЕПЛЕНИЯ МАТЕРИАЛА 65

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 67

Пояснительная записка

Методические рекомендации по выполнению практических работ предназначены для организации работы на практических занятиях по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение», которая является важной составной частью в системе подготовки специалистов среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям»)».

Практические занятия являются неотъемлемым этапом изучения учебной дисциплины и проводятся с целью:

• формирования практических умений в соответствии с требованиями к уровню подготовки обучающихся, установленными рабочей программой учебной дисциплины;

• обобщения, систематизации, углубления, закрепления полученных теоретических знаний;

• готовности использовать теоретические знания на практике.

Практические занятия по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» способствуют формированию в дальнейшем при изучении профессиональных модулей, следующих общих и профессиональных компетенций:

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.

ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.

Бухгалтер, специалист по налогообложению должен обладать профессиональными компетенциями, соответствующими основным видам профессиональной деятельности.

Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

• ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

• понимать сущность и порядок расчетов налогов;

• ориентироваться в специальных налоговых режимах и уметь выбирать режим, приемлемый для организации.

В методических рекомендациях предлагаются к выполнению практические работы, предусмотренные учебной рабочей программой дисциплины «Налоги и налогообложение».

При разработке содержания практических работ учитывался уровень сложности освоения студентами соответствующей темы, общих и профессиональных компетенций, на формирование которых направлена дисциплина.

Выполнение практических работ в рамках учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» позволяет освоить комплекс работ по выполнению статистических расчетов, применяемых в социально-экономической деятельности, экономическом анализе. В пособие представлены примеры практического применения статистических показателей, методов статистики по всем темам дисциплины «Налоги и налогообложение»

Методические рекомендации по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» имеют практическую направленность и значимость. Формируемые в процессе практических занятий умения могут быть использованы студентами в будущей профессиональной деятельности.

Методические рекомендации предназначены для студентов колледжа, изучающих учебную дисциплину «Налоги и налогообложение» и могут использоваться как на учебных занятиях, которые проводятся под руководством преподавателя, так и для самостоятельного выполнения практических работ, предусмотренных рабочей программой во внеаудиторное время.

Практические занятия проводятся в учебном кабинете, не менее двух академических часов, обязательным этапом является самостоятельная деятельность студентов.

Практические занятия в соответствии с требованием ФГОС включают такой обязательный элемент, как использование персонального компьютера.

Оценки за выполнение практических работ выставляются по пятибалльной системе. Оценки за практические работы являются обязательными текущими оценками по учебной дисциплине и выставляются в журнале теоретического обучения.