42

Министерство сельского хозяйства РФ

ФГБОУ ВО Кемеровский государственный сельскохозяйственный институт

Кафедра бухгалтерского учета и АХД

Отчет по учебной практике

«Технология составления бухгалтерской отчетности»

Специальность 38.02.01«Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»

Место прохождения учебной практики КемГСХИ

Руководитель практики от института Скарюпина М.Б.

Дата сдачи_____________ Выполнил (ла)

Дата проверки__________ Студентка группы СБ-15-1

Дата защиты____________ Нестерчук А.А.

Оценка________________ Руководитель Скарюпина М.Б.

Подпись_______________

Кемерово 2016

Министерство сельского хозяйства РФ

ФГБОУ ВО Кемеровский государственный сельскохозяйственный институт

Кафедра бухгалтерского учета и АХД

ДНЕВНИК

о прохождении учебной практики по технологии составления бухгалтерской отчетности

по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Студентки группы СБ-15-1

Нестерчук А.А.

Руководитель Скарюпина М.Б.

Кемерово 2016

Дата	Краткое описание работы за день	Оценка	Подпись рук-ля
26.12.2015г.	Инструктаж о порядке прохождения практики и технике безопасности. Составление Плана прохождения учебной практики
27.12.2016 г.	Блок «Технология составления бухгалтерского баланса». Расчет значений показателей бухгалтерского баланса на 31.12.2014 г. И на 31.12.2015 г. На основании данных сальдово-оборотной ведомости.
28.12.2016 г.	Блок «Технология составления бухгалтерского баланса». Расчет значений показателей бухгалтерского баланса на 31.12.2014 г. И на 31.12.2015 г. На основании данных сальдово-оборотной ведомости.
29.12.2016г.	Блок «Технология составления отчета о финансовых результатах». Расчет значений показателей отчета о финансовых результатах за 2015 г. на основе данных регистров учета.
30.12.2016г.	Блок «Технология составления отчета о финансовых результатах». Расчет значений показателей отчета о финансовых результатах за 2015 г. на основе данных регистров учета.
09.01.2017 г.	Блок «Технология составления отчета о финансовых результатах». Расчет значений показателей отчета о финансовых результатах за 2015 г. на основе данных регистров учета.
10.01.2017 г.	Блок «Технология составления отчета о финансовых результатах». Расчет значений показателей отчета о финансовых результатах за 2015 г. на основе данных регистров учета.
11.01.2017 г.	Блок «Технология составления отчета о движении денежных средств». Расчет значений показателей отчета о движении денежных средств за 2015 г. на основе данных регистров учета.
12.01.2017 г.	Блок «Технология составления отчета о движении денежных средств». Расчет значений показателей отчета о движении денежных средств за 2015 г. на основе данных регистров учета.
13.01.2017 г.	Блок «Технология составления отчета о движении денежных средств». Расчет значений показателей отчета о движении денежных средств за 2015 г. на основе данных регистров учета.
16.01.2017 г.	Блок «Технология составления отчета об изменениях капитала». Расчет значений показателей отчета об изменениях капитала за 2015 г. на основе данных регистров учета.
17.01.2017 г.	Блок «Технология составления отчета об изменениях капитала». Расчет значений показателей отчета об изменениях капитала за 2015 г. на основе данных регистров учета. Расчет чистых активов на основе данных бухгалтерского баланса.
18.01.2017 г.	Блок «Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности»
19.01.2017 г.	Блок «Технология составления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»
20.01.2017 г.	Оформление отчета

Содержание

1.Блок «Технология составления бухгалтерского баланса»

2. Блок «Технология составления отчета о финансовых результатах»

3. Блок «Технология составления отчета об изменениях капитала»

4. Блок «Технология составления отчёта о движении денежных средств»

5. Блок «Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности»

6. Блок «Технология составления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»

7. Блок «Самостоятельная работа»

1. Блок «Технология составления бухгалтерской отчетности»

На основании исходных данных сальдово-оборотных ведомости заполним расчет строк бухгалтерского баланса за 2014 г.

Таблица 1 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за год

Наименование счетов	Сальдо на _01.12.15_		Обороты за декабрь__			Сальдо на _31.12.15_
	дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
71	10000			0	0		10000
05		4000		0	0			4000
04	60000			0	0		60000
98.2		0		0	7000000			7000000
86		0		7000000	7000000			0
75.1	0			145000	0		145000
83.2		300000		240000	25000			85000
83.1		92700000		122000	0			92578000
80		158010000		0	360000			158370000
82		350000		0	1819391			2169391
84		3021000		1819391	18315906			19517515
99.2	0			2798477	2798477		0
99.1		7000000		20992383	13992383			0
44	0			33000	33000		0
43	1000000			1200000	2100000		100000
62.1	600000			19611600	2600000		17611600
28	0			3651	2500		1151
26	0			109536	109536		0
25	0			260800	260800		0
20	200000			1494132	1200000		494132
70		800000		133518	1115800			1782282
68		186000		571100	6057851			5672751
76.8	0			7000000	7000000		0
76.7	0			32000	32000		0
76.6		328000		128000	0			200000
76.2	0			500	0		500
97	0			12000	0		12000
76.5	0			14160	14160		0
08.4	0			6072203	0		6072203
23	0			263156	263156		0
60.2	0			200000	200000		0
60.1		1920000		9463340	7513300		92000	61960
19	320000			1148257	53100		1415157
10	735000			242986	0		977986
52	0			562584	740		561844
51	1994000			9800000	10489649		1304351
90.9	0	0		4814400	4814400		0
90.3	0			734400	734400		0
90.2	0			2133000	213300		0
90.1		0		4814400	4814400			0
91.9				14832784	14832784		0	0
91.3	0			2257200	2257200		0
91.1		0		14832784	14832784			0
91.2	0			530201	530201		0
67		0		740	563324			562584
66		2000000		93649	202663			2109014
02		44000000		950000	0			43050000
01.3				1380000	1380000
01.1	306000000			0	1380000		304620000
69		304000		318000	333427			319427
50	4000			0	0		4000
Итого	310923000	310923000		139165332	139165332		333481924	333481924

Таблица 2 - Расчет показателей бухгалтерского баланса на 31.12.2014 г.

Наименование статьи	Расчет значения статьи, руб.	Значение статьи, тыс.руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	60 000-4 000	56 000
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	306 000 000-44 000 000	262 000 000
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	56 000+262 000 000	262 056 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	735 000+200 000+1 000 000	1 935 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	320 000	320 000
Дебиторская задолженность	600 000+10 000	610 000
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	1 994 000+4000	1 998 000
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	1 935 000+320 000+610 000+1 998 000	4 863 000
БАЛАНС	4 863 000+262 056 000	266 919 000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	158 010 000	158 010 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов	92 700 000	92 700 000
Добавочный капитал (без переоценки)	300 000	300 000
Резервный капитал	350 000	350 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3 021 000	3 021 000
Итого по разделу III	158 010 000+92 700 000+300 000+350 000+3 021 000	254 381 000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства	1 920 000+186 000+304 000+328 000	2 738 000
Итого по разделу IV	2 738 000	2 738 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	2 000 000	2 000 000
Кредиторская задолженность	800 000+7 000 000	7 800 000
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	2 000 000+7 800 000	9 800 000
БАЛАНС	9 800 000+2 738 000+254 381 000	266 919 000

Таблица 3 - Расчет показателей бухгалтерского баланса на 31.12.2015г.

Наименование статьи	Расчет значения статьи, руб.	Значение статьи, тыс.руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	60 000-4 000	56 000
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	304 620 000-43 050 000	261 570 000
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы		6 072 203
Итого по разделу I	56 000+261 570 000+6 072 203	267 698 203
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	100 000+977 986+494 132+1 151	1 585 269
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1 415 157	1 415 157
Дебиторская задолженность	17 611 600+10 000+92 000+145 000+500	17 859 100
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	1 304 351+4 000+561 844	1 870 195
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	1 573 269+1 415 157+17 859 100+1 870 195	22 729 721
БАЛАНС	22 729 721+267 698 203	290 427 924
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	158 370 000	158 370 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов	92 578 000	92 578 000
Добавочный капитал (без переоценки)	85 000	85 000
Резервный капитал	2 169 391	2 169 391
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	19 517 515	19 517 515
Итого по разделу III	158 370 000+92 578 000+85 000+2 169 391+ 19 517 515	272 719 906
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства	61 960+5 672 751+319 427+200 000	6 254 138
Итого по разделу IV	6 254 138	6 254 138
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	2 109 014+562 584	2 671 598
Кредиторская задолженность	1 782 282	1 782 282
Доходы будущих периодов		7 000 000
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	2 671 598+1 782 282+7 000 000	11 453 880
БАЛАНС	272 719 906+6 254 138+11 453 880	290 427 924

Оформим бухгалтерский баланс на основе данных таблицы 2 и 3 (Приложение 1).