3.4.3.7.1. Пример заполнения строки 060 отчета о движении денежных средств

Показатели строк 061 - 064 отчета о движении денежных средств следующие:

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2015 г.	За январь - декабрь 2014 г.
1	2	3	4
на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	061	(187)	(97)
на предоставление займов	062	(83)	(7)
на вклады в уставный капитал других организаций	063	(73)	-
прочие выплаты	064	(30)	(22)

Решение. Всего направлено денежных средств на инвестиционную деятельность:

за 2015 год в сумме 373 млн.руб. (187 млн.руб. + 83 млн.руб. + 73 млн.руб. + 30 млн.руб.);

за 2014 год в сумме 126 млн.руб. (97 млн.руб. + 7 млн.руб. + 22 млн.руб.).

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2015 г.	За январь - декабрь 2014 г.
1	2	3	4
Направлено денежных средств - всего	060	(373)	(126)

3.4.3.8. Строка 061 "на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов"

В строке 061 отчета о движении денежных средств показываются суммы денежных средств (в том числе авансы, предоплата), направленные на приобретение и создание:

- основных средств (счет 01 "Основные средства");

- нематериальных активов (счет 04 "Нематериальные активы");

- других долгосрочных активов (инвестиционной недвижимости, предметов финансовой аренды (лизинга), прочих доходных вложений в материальные активы (счет 03 "Доходные вложения в материальные активы"); оборудования к установке и строительных материалов (счет 07 "Оборудование к установке и строительные материалы"); вложений в долгосрочные активы (счет 08 "Вложения в долгосрочные активы"); а также долгосрочных вложений в ценные бумаги других организаций (счет 06 "Долгосрочные финансовые вложения") (п. 97 Инструкции N 111).

Примечание. По вопросу о том, что включается в состав:

инвестиционной недвижимости, предметов финансовой аренды (лизинга), прочих доходных вложений в материальные активы, учитываемых на счете 03 "Доходные вложения в материальные активы", см. подразделы 3.1.1.3.1.1, 3.1.1.3.2.1 и 3.1.1.3.3.1;

оборудования к установке и строительных материалов, учитываемых на счете 07 "Оборудование к установке и строительные материалы", см. подразделы 3.1.1.4.1 и 3.1.1.4.2;

финансовых вложений, учитываемых на счете 06 "Долгосрочные финансовые вложения", см. подраздел 3.1.1.5.1.

Кроме того, в строке 061 отчета о движении денежных средств отражаются:

- суммы денежных средств, направленных на погашение процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством (п. 97 Инструкции N 111, п. 10 Инструкции N 26);

- суммы полученных организацией кредитов и займов и направленных на приобретение и создание долгосрочных активов, не учитываемых на счетах 50, 51, 52, 55 и 57, а отраженных непосредственно по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (п. 90 Инструкции N 111);

- суммы денежных средств, направленные на возмещение лизингодателю контрактной стоимости объекта лизинга, которое связано с инвестиционной деятельностью (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью) (абз. 3 п. 2 Инструкции N 102).

Обратите внимание! Показатель строки 061 отчета о движении денежных средств является вычитаемым, так как обозначает уменьшение денежных средств, и указывается в круглых скобках (п. 12 Инструкции N 111)