3.4.2.6. Строка 030 "Направлено денежных средств - всего"

По строке 030 отчета о движении денежных средств отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, направленных на цели, связанные с текущей деятельностью организации, за отчетный и предшествующий ему год (п. 94 Инструкции N 111).

Показатель строки 030 отчета о движении денежных средств определяется суммированием показателей строк 031 - 034 отчета о движении денежных средств по соответствующим графам:

Строка 030 "Направлено денежных средств - всего"				=	Строка 031 "на приобретение запасов, работ, услуг"			+
+	Строка 032 "на оплату труда"	+	Строка 033 "на уплату налогов и сборов"			+	Строка 034 "на прочие выплаты"

Обратите внимание! Показатель строки 030 отчета о движении денежных средств является вычитаемым, так как обозначает уменьшение денежных средств, и указывается в круглых скобках (п. 12 Инструкции N 111)

3.4.2.6.1. Пример заполнения строки 030 отчета о движении денежных средств

Показатели строк 031 - 034 отчета о движении денежных средств следующие:

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2015 г.	За январь - декабрь 2014 г.
1	2	3	4
на приобретение запасов, работ, услуг	031	(92307)	(108304)
на оплату труда	032	(6207)	(5994)
на уплату налогов и сборов	033	(45728)	(22597)
на прочие выплаты	034	(2633)	(6550)

Решение. Всего направлено денежных средств на расходы, связанные с текущей деятельностью:

за 2015 год в сумме 146875 млн.руб. (92307 млн.руб. + 6207 млн.руб. + 45728 млн.руб. + 2633 млн.руб.);

за 2014 год в сумме 143445 млн.руб. (108304 млн.руб. + 5994 млн.руб. + 22597 млн.руб. + 6550 млн.руб.).

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2015 г.	За январь - декабрь 2014 г.
1	2	3	4
Направлено денежных средств - всего	030	(146875)	(143445)

3.4.2.7. Строка 031 "на приобретение запасов, работ, услуг"

По строке 031 отчета о движении денежных средств показываются суммы денежных средств (в том числе авансы, предоплата), направленные поставщикам, подрядчикам, исполнителям на приобретение товаров, материалов, иных запасов, работ, услуг (п. 94 Инструкции N 111).

В строке 031 отчета о движении денежных средств отражается также направление на вышеуказанные цели полученных организацией кредитов и займов, не учитываемых на счетах учета денежных средств, а отраженных непосредственно по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (ч. 2 п. 90 Инструкции N 111).

По строке 031 отчета о движении денежных средств отражается направление денежных средств на расходы, связанные с предоставлением во временное пользование (временное владение и пользование):

любого имущества, если указанная деятельность относится к основной текущей деятельности организации, то есть к основной приносящей доход деятельности, доходы от которой отражаются на субсчете 90-1 "Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг" (абз. 6 п. 2 Инструкции N 102; п. 70 Инструкции N 50);

запасов и других инвестиционных активов (за исключением инвестиционной недвижимости и других доходных вложений в материальные активы), когда такая деятельность относится к прочей текущей деятельности, выручка от которой отражается на субсчете 90-7 "Прочие доходы от текущей деятельности". Такие расходы относятся к прочей текущей деятельности и отражаются на субсчете 90-10 "Прочие расходы по текущей деятельности" (п. 13 Инструкции N 102, п. 70 Инструкции N 50).

В строке 031 отчета о движении денежных средств не отражаются расходы, связанные с предоставлением во временное пользование инвестиционной недвижимости и других доходных вложений в материальные активы, если такая деятельность текущей не является. Такие расходы относятся к расходам по инвестиционной деятельности (абз. 3 п. 2, абз. 12 п. 14 Инструкции N 102) и отражаются в строке 064 "прочие выплаты" отчета о движении денежных средств (см. подраздел 3.4.3.11).

Примечание. Дополнительно о заполнении строки 031 см.:

- интервью "Онлайн-конференция "Бухгалтерская отчетность за 2013 год и учетная политика на 2014 год";

- статью "Бухгалтерская отчетность за 2013 год" (автор Т.Н.Рыбак).

Обратите внимание! Показатель строки 031 отчета о движении денежных средств является вычитаемым, так как обозначает уменьшение денежных средств, и указывается в круглых скобках (п. 12 Инструкции N 111)