34.Стадії управління грошовими потоками.

Стадія 1. Забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності. Прямий метод забезпечує відображення всіх надход­жень і витрат грошових коштів на підприємстві у звітному періо­ді за їх обсягом у розрізі окремих видів господарської діяльності (операційної, інвестиційної та фінансової) і по підприємству в ці­лому. Це дає змогу визначити потенціал формування підприємством основного внутрішнього джерела фі­нансування свого розвитку — чистого грошового потоку по опе­раційній та інвестиційній діяльності, а також виявити динаміку всіх чинників його формування. Основним джерелом інформації для розробки звітності про рух грошових коштів непрямим методом виступають звітний бухгалтерський баланс підприємства та звіт про фінансові результати і використання коштів.

Стадія 2. Аналіз грошових потоків підприємства у попеньому періоді здійснюється з метою виявлення резервів оптимізації грошових потоків підприємства та їх планування на майбутній період.

Стадія 3. Оптимізація грошових потоків підприємства в майбутньому періоді включає ряд важливих завдань: проведення необхідних заходів щодо зменшення залежності підприємства від зовнішніх джерел залучення грошових коштів; забезпечення оптимальної збалансованості грошових надхо-е джень і видатків підприємства у часі і за обсягом; оптимальне узгодження в управлінні грошовими потоками по окремих видах господарської діяльності з метою досягнення загальної стратегічної мети підприємства;

нарощування обсягу та поліпшення якості чистого грошового потоку, що генерується господарською діяльністю підприємства.

Стадія 4. Планування грошових потоків підприємства. документами над­ходження та витрачання грошових коштів на підприємствах ви­ступають:

– касовий бюджет — план надходження і витрачання грошо­вих коштів, що є однією з основних форм поточного фінансового управління грошовими потоками, яка розробляється на фін-ий рік з помісячною сегментацією;

– платіжний календар — форма поточного фінансового плану правління грошовими потоками, що розробляється на коротко­строковий період з щоденною сегментацією.

Стадія 5. Забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства. У процесі моніторингу поточної фінан­сової діяльності підприємства контролюється виконання встановлених планових завдань з формування необхідного обсягу грошових коштів та їх витрачання у передбачених напрямах.

35. Фактори, що впливають на абсолютну суму грошового потоку – виручка від реалізації продукції. Шляхи збільшення абсолютної суми грошового потоку.

Фактори:

• Обсяг виробленої продукції

• Її собівартість

• Прибуток, що включаєтьсядо ціни продукції

• Акцизний збір

• Податок на додану вартість

• Залишки продукції на початок періоду (на складах)

• Дебіторська заборгованість покупців

• Ціна придбання

• Ціна реалізації

Шляхи збільшення абсолютної суми грошового потоку.

• проведення необхідних заходів щодо зменшення залежності підприємства від зовнішніх джерел залучення грошових коштів;

• забезпечення оптимальної збалансованості грошових надходжень і видатків підприємства у часі і за обсягом;

• оптимальне узгодження в управлінні грошовими потоками по окремих видах господарської діяльності з метою досягнення загальної стратегічної мети підприємства;

• нарощування обсягу та поліпшення якості чистого грошового потоку, що генерується господарською діяльністю підприємства.