Приклад розв`язку типового варіанту

ВАРІАНТИ	Товарооборот (в сумі, тис. грн..)		Товарооборот власного виробництва (в сумі, тис. грн..)		Доходи		Витрати		Чисельність працівників
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	Робітник виробни-цтва	Робітник підприєм-ства
І	1590	1623	1113	1136,1	850,7	873,2	655,1	671,9	8	11

Завдання № 10. Результати діяльності закладу за звітний період Додаток 6 табл.1.

1.Визначаємо відсоток виконання плану:

- по роздрібному товарообороту

1623 тис. грн. х 100% : 1590 тис. грн.. = 102,1%

• по продукції власного виробництва

1136,1 х 100 % : 1113 = 102%

- по валовим доходам

873,2 х 100% : 850,7 = 102,6 %

2.Визначаємо рівень витрат виробництва та обігу

-по плану 655,1 х 100% : 1590 = 41,2 %

- по факту 671,9 х 100% : 1623 = 41,4 %

3.Визначаємо відхилення в рівнях витрат виробництва та обігу

41,2 % - 41,4 % = +0,2 %

4.Визначаємо суму перевитрат

1623 х 0,2% : 100 % = 3,246 тис. грн..

5.Визначаємо суму прибутку від реалізації

-по плану 850,7 - 655,1 = 195,6 тис. грн..

- по факту 873,2 - 671,9 = 201,3 тис. грн..

6.Балансовий прибуток дорівнює фактичній сумі прибутку 201,3 тис. грн..

7. Визначаємо суму відрахування в бюджет (ставка податку на прибуток 18 %).

201,3 х 18% : 100% = 36,23 тис. грн..

ВИСНОВОК: Отже, проаналізувавши результати фінансово-господарської діяльності підприємства можна сказати, що в цілому підприємство перевиконало план по товарообороту на 2,1%, по продукції власного виробництва відсоток виконання плану складає 102 %, що теж свідчить про перевиконання на 2 %.

Фактична сума валового доходу зросла з 850,7 тис. грн.. до 873,2 тис. грн.. тобто на 22,5 тис. грн..

По валовим витратам маємо перевитрати в розмірі 0,2 %, що в сумі складає 3,246 тис. грн..

В результаті фінансово-господарської діяльності за звітний рік підприємство отримало прибуток в сумі 201,3 тис. грн., з якого в бюджет було відраховано 36,23 тис. грн..

Завдання № 11.

Проаналізувати використання кошторису витрат виробництва та обігу Таблиця № 2. (Додаток 7) Проаналізувати валовий дохід за звітний період.

1.Визначаємо рівень витрат виробництва і обігу по плану:

-на перевезення 125,6 х 100% : 1590 = 7,9 %

-на оплату праці 217 х 100 % : 1590 = 13,7 %

-на утримання основних фондів 12,72 х100% : 1590 = 0,8 %

-витрати на паливо, газ, електроенергію 106,5 х 00% : 1590 =6,7%

-інші витрати 187,7 х 100% : 1590 = 11,8%

-всього витрат 655,1 х100% : 1590 = 41,2 %.

2.Визначаємо рівень витрат виробництва і обігу по факту:

-на перевезення 133,1 х 100% : 1623 = 8,2 %

-на оплату праці 223,1 х 100 % : 1623 = 13,7 %

-на утримання основних фондів 14,61 х100% : 1623 = 0,9 %

-витрати на паливо, газ, електроенергію 111,9 х 100% : 1623 =6,9%

-інші витрати 184,3 х 100% : 1623 = 11,4%

-всього витрат 671,9 х 100% : 1623 = 41,4 %.

3.Визначаємо відхилення в рівнях

-на перевезення 8,2 – 7,9 = + 0,3 %

-на оплату праці 13,7 - 13,7 = 0.

-на утримання основних фондів 0,9 -0,8 = +0,1 %

-витрати на паливо, газ, електроенергію 6,9 -6,7 = + 0,2%

-інші витрати 11,4 -11,8 = -0,4%

-всього витрат 41,4 - 41,2 = + 0,2%

4.Визначаємо відхилення в сумі:

-на перевезення 133,1 – 125,6 = +7,5 тис. грн..

-на оплату праці 223,1 – 217.8 = +5,3 тис. грн..

-на утримання основних фондів 14,61 – 12,72 = +1,89 тис. грн..

-витрати на паливо, газ, електроенергію 111,9 – 106,5 = 5,4 тис. грн..

-інші витрати 184,3 – 187, 7 = - 3,4 тис. грн.

-всього витрат 671,9 – 655,1 = +16,8 тис. грн..

ВИСНОВОК: Проаналізувавши, кошторис витрат виробництва і обігу на підприємстві за звітний період можна зробити висновки, що в цілому підприємство працює ритмічно.

В цілому фактичний розмір витрат у відсотках до товарообороту становить 41,4 % , що на 0,2 % вищий ніж у плановому році.

Якщо аналізувати витрати по окремим статтям, то можемо спостерігати перевитрати по транспортним витратам, але збільшення витрат по даній статті було зумовлено збільшенням товарообігу.

Перевитрати спостерігаються і по статті заробітна плата на 5,3 тис. грн.., це можливо пов’язано із розширенням штату підприємства.

Зросли витраті по статті витрати на паливо, газ на 5,4 тис. грн.., це пояснюється збільшенням перевезень по підприємства.

В цілому витрати по даному підприємству збільшились на 16,8 тис. грн..або на 0,2 %.

Збільшення витрат по підприємству безумовно явище негативне. Тому керівництву даного підприємства необхідно провести детальний аналіз по кожній статті витрат. Необхідно знайти альтернативні методи зменшення витрат, але при цьому необхідно також враховувати показники товарообороту.

Проаналізувати валовий дохід за звітний період.(Додаток 8, табл.. 3)

1.Визначаємо рівень валового доходу :

- за минулий рік 812,4 х 100% : 1530 = 53,1 %

- за звітний рік по плану 850, 7 х 100% : 1590 = 53,5 %

- за звітний рік по факту 873,2 х 100% : 1623 = 53,8%

2.Визначаємо відсоток виконання плану :

- товарообороту 1623 х 100% :1590 = 102,1%

- валові доходи 873, 2 х 100% : 850,7 = 102,6 %

3. Визначаємо темп змін

- по товарообороту 1623 х 100% : 1530 = 106,1 %

- по валовим доходам 873,2 х 100% : 812,4 = 107, 5 %

4. Визначаємо відхилення в сумі по валовим доходам

873,2 - 850, 7 = + 22,5 тис. грн..

5.Визначаємо вплив чинників

- зміни обсягу товарообороту

(1623 - 1590) х 53,5% : 100 % = + 17,655 тис. грн..

• зміни структури товарообороту

1623 х (53,8 - 53,5) : 100 = + 4,869 тис. грн.

ВИСНОВОК: Проаналізувавши валові доходи за звітний період спостерігаємо, що у звітному році сума валових доходів у порівнянні з минулим роком збільшилась на 60,8 тис. грн.. тобто на 7, 5 %.

Це зростання відбувалося за рахунок різних факторів. Так, за рахунок збільшення обсягу товарообороту на 33 тис. грн. валові доходи зросли на 17, 655 тис. грн.. За рахунок збільшення рівня валового доходу з 53,5, % до 53,8 % додатково отримано валових доходів на суму 4, 869 тис. грн..

Отже в цілому дане підприємство отримало валових доходів на суму 22,5 тис. грн..