4. Формирование проекта кассового плана и порядок проведения его балансировки

Раздел «Кассовые поступления» кассового плана составляется отделом организации бюджетного процесса на основании данных, представленных отделом доходов, кредитов и муниципального долга и главными распорядителями бюджетных средств города в срок не позднее 28 числа текущего месяца.

. Раздел «Кассовые выплаты» кассового плана составляется отделом организации бюджетного процесса на основании представленных главными распорядителями бюджетных средств ведомственных кассовых заявок в срок не позднее 28 числа текущего месяца.

Отдел организации бюджетного процесса проверяет соответствие показателей ведомственной кассовой заявки, показатели финансового обеспечения которого подлежат отражению в территориальной смете, данным прогноза кассовых выплат отделов Муниципального казначейства по соответствующим районам города.

Отдел автоматизированной обработки информации Муниципального казначейства технологически обеспечивает контроль по кассовому плану бюджета города.

В целях осуществления контроля по кассовому плану бюджета города казенные, бюджетные и автономные учреждения, главные распорядители (распорядители) бюджетных средств осуществляют внесение показателей ведомственных кассовых заявок и (или) сводных кассовых заявок.

Раздел «Кассовый разрыв» кассового плана формируется отделом организации бюджетного процесса на основании данных разделов «Кассовые поступления» и «Кассовые выплаты» в целях выявления необходимости проведения балансировки кассового плана.

Урок 34 Мониторинг результатов исполнения бюджетов по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджетов.

5. В целях проведения балансировки кассового плана до соответствующего главного распорядителя бюджетных средств доводится уведомление о предельных объемах финансирования .

Предельные объемы финансирования устанавливаются с детализацией по кодам классификации сектора государственного управления в целом по ведомству в отношении главного распорядителя бюджетных средств с учетом нарастающих итогов расходования бюджетных средств с начала текущего финансового года, с указанием размера кассовых выплат на планируемый месяц.

Главный распорядитель бюджетных средств обеспечивает соответствующее уменьшение кассовой заявки подведомственных муниципальных учреждений.

Объем уменьшения заявочного размера кассовых выплат соответствующего главного распорядителя бюджетных средств на планируемый месяц, представляется главному распорядителю бюджетных средств отделом организации бюджетного процесса в срок не позднее 29 числа текущего месяца.

Расчет предельного объема финансирования и формирование уведомления о предельных объемах финансирования по кассовому плану осуществляется отделом организации бюджетного процесса.

Доведение уведомления о предельных объемах финансирования по кассовому плану

до соответствующих главных распорядителей бюджетных средств осуществляется отделом организации бюджетного процесса в срок до 29 числа текущего месяца.

Главный распорядитель бюджетных средств в течение одного дня со дня получения уведомления о предельных объемах финансирования обязан:

• уменьшить и представить в отдел организации бюджетного процесса ведомственную кассовую заявку, согласованную с отраслевым отделом, с приложением скорректированных кассовых заявок муниципальных учреждений;

• обеспечить корректировку кассовых заявок (сводных кассовых заявок) подведомственных муниципальных учреждений;

• при наличии в ведомственной сети районных бюджетных и автономных учреждений обеспечить представление скорректированных кассовых заявок (сводных кассовых заявок) подведомственных муниципальных учреждений в отделы Муниципального казначейства по районам города Ростова-на-Дону.

Уведомления о предельных объемах финансирования по кассовому плану подписываются Заместителем главы Администрации города Ростова-на-Дону - начальником Муниципального казначейства (заместителем начальника), визируются начальниками отраслевого отдела и отдела организации бюджетного процесса.

Муниципальное учреждение осуществляет кассовые выплаты в рамках показателей кассовой заявки, скорректированной на основании уведомления о предельных объемах финансирования.

Устанавливается следующая очередность платежей при доведении до казенного, бюджетного и автономного учреждений предельных объемов финансирования:

- заработная плата работников бюджетной сферы с нормативными начислениями на нее в сроки, соответствующие установленным срокам выплат;

• выплата адресной социальной помощи;

• иные социальные выплаты;

- расходы по бюджетным обязательствам города, имеющим установленные сроки платежа, включая оплату коммунальных услуг;

- выплаты, связанные с оплатой медикаментов, продуктов питания, необходимостью отъезда в служебные командировки;

- иные расходы.

В целях внесения изменений в кассовый план на текущий месяц, в ходе его исполнения при применении в текущем месяце режима доведения предельных объемов финансирования по кассовому плану, главный распорядитель бюджетных средств, инициирующий соответствующие изменения, вносит в отраслевой отдел предложения по

Урок 34 Мониторинг результатов исполнения бюджетов по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджетов.

распределению кассовых выплат между подведомственными учреждениями.

В случае отсутствия кассового резерва в рамках соответствующего ведомства рассматривается вопрос о межведомственном распределении кассовых выплат.

Информационный обмен может осуществляться Муниципальным казначейством, главными распорядителями, распорядителями и муниципальными учреждениями на бумажном и (или) электронном носителе информации.

6. Внесение изменений в кассовый план на текущий месяц в ходе его исполнения осуществляется 20 числа текущего месяца с учетом необходимости обеспечения его сбалансированности.

Внесение изменений в кассовый план осуществляется Муниципальным казначейством в порядке, сроки и на основании документов, при наличии письменного обращения руководителя соответствующего главного распорядителя бюджетных средств (заместителя руководителя) на имя заместителя главы Администрации города – начальника Муниципального казначейства.

В обращении указывается:

• причины необходимости внесения изменений в кассовый план;

• причины отсутствия или избыточности заявочных расходов в ведомственной

кассовой заявке главного распорядителя бюджетных средств и кассовой заявке подведомственного муниципального учреждения на текущий месяц.

В целях внесения изменений в кассовый план:

главный распорядитель бюджетных средств города определяет дополнительные кассовые заявки казенных, бюджетных и автономных учреждений, представленные в срок до 17 числа текущего месяца, подлежащие учету в кассовом плане на текущий месяц, и в срок до 19 числа текущего месяца представляет в отдел организации бюджетного процесса:

• дополнительную ведомственную кассовую заявку на текущий месяц на увеличение (+) или на уменьшение (-) суммы кассовых выплат, согласованную начальником отраслевого отдела ;

• дополнительную прогнозную заявку по поступлению межбюджетных трансфертов на текущий месяц на увеличение (+) или на уменьшение (-) суммы кассовых поступлений.

Отделы Муниципального казначейства по районам города Ростова-на-Дону вносят изменения и представляют в отдел организации бюджетного процесса прогноз кассовых выплат по соответствующему району города в срок не позднее 19 числа текущего месяца.

Отдел организации бюджетного процесса:

вносит изменения в разделы «Кассовые поступления», «Кассовые выплаты» и «Кассовый разрыв» кассового плана в срок не позднее 20 числа текущего месяца. В случае превышения итоговой суммы ведомственных кассовых заявок, представленных к учету, над величиной профицита кассового плана, соответствующие дополнительные ведомственные кассовые заявки на увеличение (+) кассовых выплат не подлежат удовлетворению;

проверяет соответствие показателей дополнительной ведомственной кассовой заявки на текущий месяц данным прогноза кассовых выплат по соответствующему району города;

направляет уточненный кассовый план на согласование заместителю главы Администрации города – начальнику Муниципального казначейства и на утверждение главе Администрации (Мэру) города.

В случае безотлагательной необходимости оплаты денежных обязательств при отсутствии в кассовых (дополнительных) заявках на текущий месяц соответствующих средств, допускается представление межсроковых (внеочередных) кассовых заявок.

Представление межсроковых (внеочередных) кассовых заявок допускается в случаях:

- необходимости исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города, полученных и подлежащих исполнению в

Урок 34 Мониторинг результатов исполнения бюджетов по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджетов.

текущем месяце, в период между сроками предоставления основной и дополнительной ведомственной кассовой заявки (после срока предоставления дополнительной кассовой заявки);

- необходимости осуществления кассовых выплат из бюджета города в текущем месяце за счет средств субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, полученных и подлежащих использованию в период между сроками предоставления основной и дополнительной ведомственной кассовой заявки (после срока предоставления дополнительной кассовой заявки);

- необходимости оплаты в текущем месяце по контракту (договору), заключенному и подлежащему оплате в период между сроками предоставления основной и дополнительной ведомственной кассовой заявки (после срока предоставления дополнительной кассовой заявки на текущий месяц);

- необходимости оплаты в текущем месяце по контракту (договору), согласно условиям которого образование денежного обязательства и сроки его оплаты находятся в периоде между сроками предоставления основной и дополнительной ведомственной кассовой заявки (после срока предоставления дополнительной кассовой заявки);

- необходимости проведения аварийно-восстановительных работ;

- в случае внесения изменений в бюджетную классификацию Российской Федерации и необходимости осуществления кассовых выплат из бюджета города с учетом данных изменений в текущем месяце в период между сроками предоставления основной и дополнительной ведомственной кассовой заявки (после срока предоставления дополнительной кассовой заявки на текущий месяц).

Межсроковые (внеочередные) ведомственные кассовые заявки формируются в порядке, установленном для дополнительной ведомственной кассовой заявки и прилагаются к письменному обращению главного распорядителя бюджетных средств города на имя заместителя главы Администрации города – начальника Муниципального казначейства. При положительном рассмотрении заместителем главы Администрации города – начальником Муниципального казначейства межсроковые (внеочередные) кассовые заявки принимаются к исполнению отраслевыми отделами и отделом организации бюджетного процесса. В случае превышения итоговой суммы ведомственных кассовых заявок, представленных к учету, над величиной профицита кассового плана, межсроковые (внеочередные) ведомственные кассовые заявки на увеличение (+) кассовых выплат не подлежат удовлетворению.

Показатели межсроковых (внеочередных) ведомственных кассовых заявок, подлежащих исполнению в текущем месяце в период между сроками предоставления основной и дополнительной ведомственной кассовой заявки, подлежат включению в показатели уточненного кассового плана на текущий месяц; показатели межсроковых (внеочередных) ведомственных кассовых заявок, подлежащих исполнению в текущем месяце после срока предоставления дополнительной кассовой заявки, подлежат включению в показатели кассового плана на следующий месяц в установленном порядке.

В случае снижения фактических объемов кассовых поступлений, что не позволяет с учетом остатков на счете бюджета города обеспечить исполнение утвержденного кассового плана, осуществляется балансировка кассового плана

Казенные, бюджетные и автономные учреждения несут ответственность за достоверность данных, содержащихся в ведомственных (дополнительных), сводных кассовых (дополнительных) заявках и кассовых (дополнительных) заявках.

Главные распорядители бюджетных средств несут ответственность за соответствие объема кассовых выплат в течение текущего месяца объему ведомственной кассовой заявки.

9