- •Бизнес–план «Открытие торговой точки китайских смартфонов в Краснодаре»
- •Краснодар 2016
- •1. Маркетинговый план. 4
- •Введение
- •1. Маркетинговый план.
- •1.2 Описание проекта
- •1.3 Описание продукции
- •1.4 Анализ отрасли
- •1.5 Анализ конкурентов
- •2. Производственный план
- •2.1 План продаж
- •2.2 Организационный план
- •3. Финансовый план
- •3.1 Риски
- •Заключение
- •Список использованных источников
3. Финансовый план
Финансовый план рассчитывается для расчета плановых показателей в целях корректировки расходов и доходов компании в течение первых трех лет функционирования.
Таблица – 13. План прибылей и убытков.
№ п/п |
Наименование показателя |
Месяцы |
Итого тыс.р. |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|||
1 |
Выручка от продаж тыс.руб. |
227,7 |
367,3 |
396,5 |
426,7 |
536,6 |
556,4 |
576,2 |
626,2 |
405,9 |
445,5 |
485,1 |
623,7 |
5673,8 |
|
2 |
Прямые материальные затраты тыс.руб. |
323 |
323 |
323 |
323 |
323 |
323 |
323 |
323 |
323 |
323 |
323 |
323 |
3871 |
|
3 |
З/п производственного персонала |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
1080 |
|
4 |
Валовая прибыль |
–185,3 |
–45,7 |
–16,5 |
13,7 |
123,6 |
143,4 |
163,2 |
213,2 |
–7,1 |
32,5 |
72,1 |
210,7 |
717,8 |
|
5 |
Постоянные (общехозяйственные и прочие) расходы |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
60 |
60 |
60 |
62 |
62 |
744,4 |
|
6 |
Постоянные расходы на з/п АУП |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
240 |
|
7 |
Амортизационные отчисления |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
2,540 |
91,5 |
|
8 |
Операцион-ная прибыль/ убыток |
–269,8 |
–130,2 |
–101,0 |
–70,84 |
39,06 |
58,86 |
78,66 |
130,66 |
–89,64 |
–50,04 |
–12,44 |
126,16 |
717,8 |
|
9 |
Налоговые отчисления |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
300 |
|
10 |
Налог на имущество |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
4,01 |
48,12 |
|
11 |
Прибыль до налогообложения |
–185,3 |
–45,7 |
–16,5 |
13,7 |
123,6 |
143,4 |
163,2 |
213,2 |
–7,1 |
32,5 |
72,1 |
210,7 |
717,8 |
|
12 |
Чистая прибыль |
0 |
0 |
0 |
2,055 |
18,54 |
21,51 |
24,48 |
31,98 |
0 |
4,875 |
10,815 |
31,605 |
610,13 |
|
Используется система упрощенного налогообложения. Ставка 15%= Доходы – Расходы. Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.
К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты:
– на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
– на приобретение материалов, используемых: для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку); на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
– на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом.
– на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;
– на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии;
– на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
Прибыль до налогообложения – это разница между маржинальной (валовой) прибылью и расходами непроизводственного назначения, к которым относятся административно –управленческие расходы и расходы по сбыту произведенной продукции. В англоязычной литературе эту прибыль называют также операционной.
Показатель прибыли до налогообложения имеет исключительно важное значение в финансовом менеджменте. Эта прибыль является источником покрытия постоянных финансовых расходов (проценты по кредитам и займам и лизинговые платежи), являющихся долгосрочным видом расходов, которые фирме необходимо нести при любых обстоятельствах, несмотря на складывающееся финансовое положение, возможные спады в объемах реализации и др.
Таблица –14. Операционная деятельность.
Показатель |
1 год по месяцам |
Всего |
2 год |
3 год |
|||||||||||
янв |
фев |
март |
апр |
май |
июнь |
июль |
авг |
сен |
окт |
нояб |
дек |
||||
Доходы тыс.руб. |
227,7 |
367,3 |
396,5 |
426,7 |
536,6 |
556,4 |
576,2 |
626,2 |
405,9 |
445,5 |
485,1 |
623,7 |
5673,8 |
6354,6 |
7816,2 |
Расходы, тыс.руб. |
245 |
317,9 |
384,9 |
394 |
513 |
514,8 |
544 |
504,3 |
342 |
390 |
443 |
554 |
5146,9 |
5557 |
6437,7 |
Постоянные, тыс.руб. |
144 |
144 |
144 |
144 |
144 |
144 |
144 |
144 |
144 |
144 |
144 |
144 |
1728 |
1728 |
1728 |
Переменные тыс.руб. |
101 |
173,9 |
240,9 |
250 |
369 |
370,8 |
400 |
360,3 |
198 |
246 |
299 |
410 |
3418,9 |
3829 |
4709,7 |
Балансовая прибыль, тыс.руб. |
–17,3 |
49,4 |
11,6 |
32,7 |
23,6 |
41,6 |
32,2 |
121,9 |
63,9 |
55,5 |
42,1 |
69,7 |
526,9 |
797,6 |
1378,5 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
–17,3 |
49,4 |
11,6 |
32,7 |
23,6 |
41,6 |
32,2 |
121,9 |
63,9 |
55,5 |
42,1 |
69,7 |
526,9 |
797,6 |
1378,5 |
Суммарный ДП по опер.д еят. |
–17,3 |
32,1 |
43,7 |
76,4 |
100 |
141,6 |
173,8 |
295,7 |
359,6 |
415,1 |
457,2 |
526,9 |
526,9 |
1324,5 |
2176,1 |
Первоначальные инв. |
1800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
Суммарный ДП по инв.деят. |
–1817,3 |
–1767,9
|
–1756,3 |
–1723,6 |
–1700 |
–1658,4 |
32,2 |
–1504,3 |
–1440,4 |
–1384 |
42,1 |
–1273,1 |
–746,2 |
51,4 |
1429,9 |
Таблица – 15. Дисконтированный денежный поток
Показатель |
Год |
||
1 год |
2 год |
3 год |
|
Суммарная чистая прибыль, тыс.руб. |
526,9 |
1324,5 |
2176,1 |
Коэффициент дисконтирования при r=22% |
0,820 |
0,672 |
0,551 |
Дисконтированный денежный поток, тыс.руб. |
432,058 |
890,064 |
1199,031 |
1) NPV = (432,058+890,064+1199,031) – 1800 = 721,153 тыс.руб.
2) PI = (432,058+890,064+1199,031)/1800 = 1,4006 или 140,06%
3) DPB = (1800 –432,058 –890,064)/1199,031 = 2,4 (года)
4) IRR = 41.57%