Тема 5. Оподаткування підприємств

Завдання № 1

Визначити суму податку на прибуток підприємства за такими даними:

• Доходи від реалізації продукції 250 тис. грн

• Доходи від операцій з цінними паперами 30 тис. грн

• Доходи від здійснення операцій лізингу 14 тис. грн

• Доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою уникнення подвійного оподаткування 25 тис. грн

• Валові витрати 170 тис. грн

• Амортизаційні відрахування 39 тис. грн

Завдання № 2

Визначити відпускну ціну підакцизного виробу, суму акцизного збору для сплати до бюджету, податок на додану вартість, виручку від реалізації підакцизного товару з ПДВ, рентабельність виробу за такими даними:

• Собівартість підакцизного виробу 170 грн

• Прибуток 30 грн

• Ставка акцизного податку 10%

• Ставка ПДВ 20%

Завдання № З

Визначити митну вартість підакцизного товару з податками і зборами та суму акцизного збору для сплати до бюджету за такими даними:

• Митна вартість товару 520 грн

• Митні та комісійні збори 54 грн

• Ставка ввізного мита 20 %

• Ставка акцизного збору 12 %

Завдання № 5

Визначити вільну відпускну ціну продукції підприємства (з ПДВ), а також суму ПДВ, що має сплатити підприємство до бюджету за такими даними:

• Витрати підприємства на сировину та матеріали (з ПДВ) 540 тис. грн

• Інші витрати на виробництво продукції 310 тис. грн

• Рентабельність виробництва 18 %

• Ставка ПДВ 20%

Завдання № 6

Промислове підприємство отримало від постачальників будівельні матеріали на суму 10000 грн., без ПДВ. За цей же період була реалізована готова продукція, собівартість виробництва якої 8500 грн., а рентабельність – 40%. Визначити ПДВ до бюджету та ціну реалізації продукції замовника.

Завдання № 7

Підприємство реалізувало паливо (бензин А-76) по ціні 2500 грн. за тону ( з ПДВ ) на суму 120тис.грн. при ставці акцизу 12 євро за тону. Визначити с уму акцизу та ПДВ що підлягають сплаті до бюджету, якщо 1 євро – 30 грн.

Завдання № 8

Ціна реалізації підакцизного товару склала з ПДВ 1703,5 грн., ціна виробника – 1092 грн. Визначити суму ПДВ, суму акцизу, ставку акцизу.

Завдання № 9

Визначити ціну реалізації горілчаної продукції в кількості 200 шт, якщо собівартість одиниці продукції 1,45 грн., рентабельність – 60%, ставка акцизного збору – 2 євро (1 євро – 30 грн).

Завдання № 10

Підприємство планує реалізувати за місяць 800 виробів. Відпускна ціна реалізації - 24 грн., в т.ч. ПДВ - 20%. На виробництво 1 виробу затрачено 15 грн., а витрати по просуванню даного виду продукції на ринок склали 700 грн. Розрахуйте суму податку на прибуток за місяць.

Завдання № 11

Собівартість одиниці підакцизної продукції 1240 грн. Плановий рівень рентабельності 12%, ставка акцизу 5%, а ставка торгової націнки - 15%. Якою буде реалізаційна ціна одиниці підакцизної продукції та яка сума акцизу буде перерахована до бюджету.

Завдання № 12

Ціна реалізації одиниці підакцизної продукції - 69 грн., ставка акцизу - 150%, ставка торгової націнки - 15%. Якою є ціна виробника та яка сума акцизу буде перерахована до бюджету.

Завдання № 13

Визначити суму ПДВ, який включається в ціну продукції якщо реалізаційна ціна 1 ц цукру становить 256 грн., а торгова націнка 15%.