19.9. Пример заполнения налоговой декларации по ндфл за 2013 г.

Обратите внимание!

При представлении в 2014 г. отчетности за 2013 г. действует та же форма декларации 3-НДФЛ, которая использовалась для отчета за 2012 г. При этом в соответствии с Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ показатель "Код по ОКАТО" заменен на поле "Код по ОКТМО".

Ситуация

Сергеев Петр Иванович - налоговый резидент РФ, дата рождения - 25.03.1977, паспорт 45 01 722688 выдан ОВД "Текстильщики" г. Москвы 24.09.2000, код подразделения - 772-045, состоит на учете в ИФНС России N 22 по г. Москве (ИНН 772212446791). Он проживает по адресу: 109518, г. Москва, ул. Саратовская, д. 39А, кв. 288, контактный телефон - (495) 123-45-67. П.И. Сергеев является инвалидом II группы, имеет одного сына в возрасте 9 лет и брата в возрасте 20 лет, за которого он оплачивает обучение в институте.

В 2013 г. П.И. Сергеев получил следующие доходы.

Источник выплаты дохода	Вид дохода	Период выплаты	Размер дохода, руб.
ООО "Альфа" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКТМО 45383000)	Заработная плата	Январь - декабрь	300 000 (25 000 x 12 мес.)
ООО "Альфа" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКТМО 45383000)	Подарок	Апрель	7000
Иностранное издательство "Cambridge University Press" (Великобритания) (налог в иностранном государстве не уплачивался)	Вознаграждение за публикацию рассказа	25 июня	65 891,10 (1500 евро x 43,9274 <*> руб/евро)
ЗАО "Бета" - налоговый агент (ИНН 7721522754; КПП 772101003; код по ОКТМО 45385000)	Дивиденды по решению годового общего собрания акционеров	Июль	6500 (сумма начисленных дивидендов) <**>
ООО "Альфа" - налоговый агент (ИНН 7704502552; КПП 770401001; код по ОКТМО 45383000)	Материальная помощь	Август	12 000
Королев Эдуард Петрович (ИНН 772212346690)	Стоимость проданного автомобиля, находящегося в собственности 2 года	Сентябрь	150 000
ЗАО "Гамма" - налоговый агент (ИНН 7723512653; КПП 772301002; код по ОКТМО 45387000)	Приз (в виде набора хозяйственных инструментов) за участие в игре, проводимой с целью рекламы товаров	Октябрь	3200
ООО "Дельта" - налоговый агент (ИНН 7722514664; КПП 772201003; код по ОКТМО 45395000)	Приз (телефонный аппарат) за участие в конкурсе, проводимом в рамках рекламной кампании товаров	Ноябрь	1700
Коновалова Мария Петровна (ИНН нет)	Стоимость проданных акций ОАО "Омега", не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	Декабрь	100 000

--------------------------------

<*> Отметим, что курс евро в данном примере условный.

<**> Облагаемая сумма дивидендов, рассчитанная в соответствии со ст. ст. 214 и 275 НК РФ, составила 5500 руб.

В 2013 г. П.И. Сергеев понес следующие расходы.

Вид расхода	Дата и форма оплаты	Размер расхода, руб.
Расходы на приобретение и реализацию акций ОАО "Омега": - стоимость акций; - оплата услуг регистратора (лица, осуществляющего ведение реестра)	Январь (стоимость акций перечислена на банковский счет продавца ценных бумаг, а услуги регистратора оплачены наличными денежными средствами в кассу организации)	61 200, в том числе: 60 000 - стоимость акций; 1200 - услуги регистратора
Расходы на подготовку к публикации рассказа	Май (документы, подтверждающие расходы, связанные с созданием и публикацией рассказа, отсутствуют)	6000
Стоимость операции глаза (сочетанная патология глаза и его придаточного аппарата)	Июль (стоимость операции оплачена наличными денежными средствами в кассу медицинского учреждения)	40 000
Стоимость приобретенной двухкомнатной квартиры (г. Москва, ул. Саратовская, д. 39А, кв. 288)	Договор купли-продажи заключен 20 июля. В тот же день квартира была передана покупателю по акту приема-передачи и произведена оплата ее стоимости (перечислены средства на банковский счет продавца). Переход прав собственности зарегистрирован 9 августа	5 560 000
Стоимость обучения брата (возраст - 20 лет) на дневном отделении института	Сентябрь (стоимость обучения оплачена наличными денежными средствами в кассу института)	50 000
Взносы на накопительную часть трудовой пенсии за 2013 г., уплаченные через работодателя	Ежемесячно перечислялись работодателем на счета ПФР на основании заявления П.И. Сергеева	24 000

В налоговом периоде при выплате доходов П.И. Сергееву был удержан налог:

- по ставке 9% - налоговым агентом ЗАО "Бета" в сумме 495 руб.;

- по ставке 13% - налоговым агентом ООО "Альфа" сумме 37 830 руб.

ООО "Альфа" предоставило П.И. Сергееву в 2013 г. следующие налоговые вычеты:

- 6000 руб. (500 руб. x 12 мес.) как инвалиду II группы (пп. 2 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ);

- 14 000 руб. (1400 руб. x 10 мес. (январь - октябрь)) на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Также П.И. Сергеев самостоятельно уплатил налог в сумме 315 руб. с выигрышей и со стоимости призов, полученных в ходе рекламных кампаний.

Решение

П.И. Сергеев является плательщиком НДФЛ (ст. 207 НК РФ). В налоговом периоде он получил доходы от источников в РФ, облагаемые по ставкам 9, 13, 35%, и от источников за пределами РФ, облагаемые по ставке 13%. В соответствии со ст. 228 НК РФ с полученных доходов он обязан исчислить налог и не позднее 30 апреля 2014 г. подать декларацию по НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ, см. дополнительно Информацию ФНС России "О начале проведения декларационной кампании" (по состоянию на 20.02.2014)).

При исчислении налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, П.И. Сергеев имеет право на получение:

- стандартных налоговых вычетов;

- профессионального налогового вычета по авторскому вознаграждению в сумме расходов, исчисленной исходя из норматива (поскольку документы, подтверждающие расходы, отсутствуют) (п. 3 ст. 221 НК РФ);

- имущественного налогового вычета от продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, в размере стоимости реализованного автомобиля (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ);

- имущественного налогового вычета на приобретение квартиры в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);

- социального налогового вычета на обучение брата в размере фактически произведенных расходов (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) с учетом ограничения, установленного абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ;

- социального налогового вычета на дорогостоящее лечение в размере фактически произведенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) с учетом ограничения, установленного абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ;

- социального налогового вычета в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ) с учетом ограничения, установленного абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ.

Кроме того, Сергеев П.И. имеет право на уменьшение дохода в виде стоимости подарка, полученного от ООО "Альфа", на необлагаемый предел в размере 4000 руб. согласно абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ.

Также налогоплательщик вправе налогооблагаемый доход в виде стоимости призов, полученных от ООО "Дельта" и ЗАО "Гамма", уменьшить на не облагаемую налогом сумму - 4000 руб. (абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ).

Учитывая совершенные в налоговом периоде операции, Сергеев П.И. должен представить декларацию в следующем составе:

1) лист А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 9%";

2) лист А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%";

3) лист А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 35%";

4) лист Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%";

5) лист Г1 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))";

6) лист Г2 "Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению";

7) лист Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных вторым абзацем пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества";

8) лист Е "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества";

9) лист З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок";

10) лист Ж1 "Расчет стандартных налоговых вычетов";

11) лист Ж2 "Расчет социальных налоговых вычетов";

12) лист И "Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса";

13) разд. 1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%";

14) разд. 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%";

15) разд. 4 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%";

16) разд. 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" в отношении разд. 1;

17) разд. 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" в отношении разд. 3;

18) разд. 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" в отношении разд. 4;

19) титульный лист.

Кроме того, для получения налоговых вычетов, а также для подтверждения расходов на приобретение ценных бумаг Сергеев П.И. приложил к декларации следующие документы.

1. Справки о доходах физического лица за 2013 г. (форма 2-НДФЛ), выданные каждым источником выплаты дохода, находящимся в Российской Федерации (ООО "Альфа", ЗАО "Бета", ЗАО "Гамма", ООО "Дельта").

2. Документы, необходимые для получения профессионального налогового вычета по авторскому вознаграждению:

- копию авторского договора с иностранным издательством.

3. Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры:

- копию договора купли-продажи;

- копию акта приема-передачи квартиры;

- копию выписки по банковскому счету и платежных документов, подтверждающих оплату приобретенной квартиры;

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру.

4. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на обучение брата:

- копию договора на обучение со ссылкой на реквизиты лицензии;

- копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за обучение от Сергеева П.И.;

- копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении брата.

5. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на дорогостоящее лечение:

- копию договора на предоставление медицинских услуг;

- копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за операцию;

- оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (Приложение N 1 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).

6. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:

- справку налогового агента об уплаченных им суммах страховых взносов, удержанных и перечисленных по поручению Сергеева П.И., по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@.

7. Документы, необходимые для подтверждения имущественного налогового вычета от продажи автомобиля, который был в собственности менее трех лет (копии договора и платежных документов с указанием стоимости автомобиля).

8. Документы, подтверждающие расходы на приобретение и реализацию акций ОАО "Омега":

- копию договора купли-продажи акций;

- копию выписки банковского счета, подтверждающей оплату за приобретение акций;

- копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за услуги регистратора.

9. Сопроводительное письмо в виде описи представленных документов.

Заметим, что, исходя из практики, налоговый орган может попросить П.И. Сергеева предъявить оригиналы документов, копии которых он представил. Это возможно при проведении налоговым органом камеральной проверки на основании абз. 5 п. 2 ст. 93 НК РФ, но нередко осуществляется и непосредственно при приеме декларации (в случае ее личного представления в налоговый орган).

Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.

Помимо номера страницы, фамилии, имени, отчества и в случае необходимости - ИНН, которые указываются на каждой странице декларации, налогоплательщик в листах и разделах отразит следующие сведения.

1. На первом листе А (по доходам, облагаемым по ставке 9%) в п. 1 налогоплательщик укажет данные о суммах дохода, а также исчисленного и удержанного налога на основании справки о доходах физического лица за 2013 г. (форма 2-НДФЛ), выданной налоговым агентом ЗАО "Бета".

Строка	Показатель
010	7721522754
020	772101003
021	45385000--- <*>
030	ЗАО "Бета"
040	6500
050	5500 <**>
060	495 (5500 x 9%)
070	495

--------------------------------

<*> При заполнении показателя "Код по ОКТМО" стоит учитывать следующее.

Под данный показатель отводится 11 знако-мест. Код ОКТМО может содержать 8 или 11 знаков. В случае если код содержит 8 знаков, свободные знако-места справа от значения кода заполняются прочерками (п. 1.9 Порядка заполнения декларации).

<**> Облагаемая сумма дивидендов, рассчитанная в соответствии со ст. ст. 214 и 275 НК РФ, составила 5500 руб.

В п. 2 первого листа А налогоплательщик перенесет показатели из п. 1 листа А.

Строка	Показатель
080	6500
090	5500
100	495
110	495

2. На втором листе А (по доходам, облагаемым по ставке 13%) в п. 1 налогоплательщик укажет данные о следующих доходах и сумме налога:

- о доходах в виде заработной платы, суммы материальной помощи, а также подарка, полученных от ООО "Альфа". Данные о сумме дохода, сумме облагаемого дохода (с учетом сумм стандартных налоговых вычетов и необлагаемых сумм), а также о сумме исчисленного и удержанного налога отражаются на основании справки о доходах физического лица за 2013 г. (форма 2-НДФЛ), выданной ООО "Альфа";

- о доходе от продажи Э.П. Королеву автомобиля;

- о доходе от продажи М.П. Коноваловой акций.

Доходы, полученные от ООО "Альфа":

Строка	Показатель
010	7704502552
020	770401001
021	45383000---
030	ООО "Альфа"
040	319 000 (300 000 + 12 000 + 7000)
050	291 000 <1> (319 000 - 4000 <2> - 4000 <3> - 6000 <4> - 14 000 <5>)
060	37 830 (291 000 x 13%)
070	37 830

--------------------------------

<1> Эта сумма указана в п. 5.2 справки о доходах (в части доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%), полученной от налогового агента ООО "Альфа".

<2> Не облагаемая налогом сумма в отношении доходов, полученных в виде материальной помощи (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).

<3> Не облагаемая налогом сумма в отношении доходов, полученных в виде подарка (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).

<4> Сумма вычета по пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ за год (500 руб. x 12 мес.).

<5> Сумма вычета по пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ за 10 месяцев (1400 руб. x 10 мес.).

Доход, полученный от Королева Эдуарда Петровича за проданный автомобиль.

Строка	Показатель
010	772212346690
020	-
021	-
030	Королев Эдуард Петрович
040	150 000
050	-
060	-
070	-

Доход, полученный от Коноваловой Марии Петровны за проданные акции ОАО "Омега".

Строка	Показатель
010	-
020	-
021	-
030	Коновалова Мария Петровна
040	100 000
050	38 800 (100 000 - 61 200)
060	5044 (38 800 x 13%)
070	-

В п. 2 второго листа А (по доходам, облагаемым по ставке 13%) переносятся данные из п. 1 этого же листа А.

Строка	Показатель
080	569 000 (319 000 + 150 000 + 100 000)
090	329 800 (291 000 + 38 800)
100	42 874 (37 830 + 5044)
110	37 830

3. На третьем листе А (по доходам, облагаемым по ставке 35%) в п. 1 налогоплательщик отразит данные о доходах:

- в виде стоимости приза, полученного от ЗАО "Гамма" за участие в игре, проводимой с целью рекламы товаров. Сумма полученного дохода указывается на основании справки 2-НДФЛ за 2013 г. с признаком "2", выданной ЗАО "Гамма";

- в виде стоимости приза за участие в конкурсе, проводимом ООО "Дельта" в рамках рекламной кампании. Данные о сумме полученного дохода указываются на основании справки 2-НДФЛ за 2013 г. с признаком "2", выданной ООО "Дельта".

Доход в виде приза, полученный от ЗАО "Гамма".

Строка	Показатель
010	7723512653
020	772301002
021	45387000---
030	ЗАО "Гамма"
040	3200
050	- (3200 - 3200)
060	-
070	-

Доход в виде стоимости приза, полученный от ООО "Дельта".

Строка	Показатель
010	7722514664
020	772201003
021	45395000---
030	ООО "Дельта"
040	1700
050	900 (1700 - (4000 - 3200))
060	315 (900 x 35%)
070	-

В п. 2 третьего листа А (по доходам, облагаемым по ставке 35%) переносятся данные из п. 1 этого же листа А.

Строка	Показатель
080	4900 (3200 + 1700)
090	900
100	315
110	-

4. В п. 1 листа Б (доходы, облагаемые по ставке 13%) налогоплательщик укажет сведения о доходе в виде авторского вознаграждения, полученном от иностранного издательства.

Строка	Показатель
010	826
020	Cambridge University Press, Великобритания
030	978
040	25.06.2013
050	43,9274
060	1500
070	65 891,10 (1500 x 43,9274)
080	-
090	-
100	-
110	-
120	6853 ((65 891,10 - 65 891,10 x 20%) x 13%) <*>
130	-

--------------------------------

<*> Поскольку расходы, связанные с созданием и публикацией рассказа, не подтверждены документально, они принимаются к вычету в размере 20% от суммы полученного дохода (п. 3 ст. 221 НК РФ).

В п. 2 листа Б переносятся данные из п. 1 листа Б.

Строка	Показатель
140	65 891,10
150	-
160	6853
170	-

5. В п. 1 листа Г1 налогоплательщик отражает доходы, не подлежащие налогообложению на основании п. 28 ст. 217 НК РФ, которые он получил от ООО "Альфа". А именно доходы в виде суммы материальной помощи и стоимости подарка.

Строка	Показатель
030	12 000
040	4000
070	7000
080	4000
160	8000 (4000 + 4000)

В остальных строках листа Г1 проставляются прочерки.

6. В п. 1 листа Г2 налогоплательщик указывает суммы доходов, полученных при проведении рекламных мероприятий, которые не подлежат налогообложению на основании п. 28 ст. 217 НК РФ.

В частности:

- доход в виде стоимости приза, полученного от ЗАО "Гамма". Данные указываются согласно справке о доходах физического лица за 2013 г. (форма 2-НДФЛ) с признаком "2", выданной ЗАО "Гамма";

- доход в виде стоимости приза, полученного от ООО "Дельта". Данные указываются согласно справке о доходах физического лица за 2013 г. (форма 2-НДФЛ) с признаком "2", выданной ООО "Дельта".

Доход в виде стоимости приза, полученный от ЗАО "Гамма".

Строка	Показатель
010	7723512653
020	772301002
030	ЗАО "Гамма"
040	3200
050	3200

Доход в виде стоимости приза, полученный от ООО "Дельта".

Строка	Показатель
010	7722514664
020	772201003
030	ООО "Дельта"
040	1700
050	800 (4000 - 3200) <*>

--------------------------------

<*> Сумма рассчитана по правилам абз. 11 п. 14.1 Порядка заполнения декларации.

В п. 2 листа Г2 налогоплательщик указывает общую сумму необлагаемого дохода от ЗАО "Гамма" и ООО "Дельта".

Строка	Показатель
060	4000 (3200 + 800)

7. В листе Д налогоплательщик указывает данные об авторском вознаграждении, полученном от иностранного издательства. При этом документы, подтверждающие расходы, связанные с созданием и публикацией рассказа, у налогоплательщика отсутствуют, поэтому он может применить вычет лишь по установленному в п. 3 ст. 221 НК РФ нормативу - 20% от суммы полученных доходов.

Строка	Показатель
001	2
050	65 891,10
060	13 178,22 (65 891,10 x 20%)
110	13 178,22 (учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 разд. 1 декларации)

В остальных строках листа Д проставляются прочерки.

8. В п. 2 листа Е налогоплательщик указывает данные о доходе от продажи автомобиля, который он получил от Королева Эдуарда Петровича.

Строка	Показатель
110	150 000
120	150 000
130	-
140	-
150	150 000
160	150 000
190	150 000 (учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 разд. 1 декларации)

В остальных строках листа Е проставляются прочерки.

9. В п. п. 1, 2 листа Ж1 налогоплательщик указывает данные о стандартных налоговых вычетах, которые ему предоставило ООО "Альфа". Эти данные отражаются на основании справки о доходах физического лица за 2013 г. (форма 2-НДФЛ), выданной ООО "Альфа".

Строка	Показатель
010	25 000
020	50 000 (25 000 + 25 000)
030	75 000 (50 000 + 25 000)
040	107 000 (75 000 + 25 000 + 7000)
050	132 000 (107 000 + 25 000)
060	157 000 (132 000 + 25 000)
070	182 000 (157 000 + 25 000)
080	219 000 (182 000 + 25 000 + 12 000)
090	244 000 (219 000 + 25 000)
100	269 000 (244 000 + 25 000)
110	294 000 (269 000 + 25 000)
120	319 000 (294 000 + 25 000)
130	00
140	10
150	-
160	6000 (500 x 12)
170	-
180	14 000 (1400 x 10 x 1)
190	-
200	-
210	-
220	20 000 (6000 + 14 000) (учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 разд. 1 декларации)

10. В п. 1 листа Ж2 налогоплательщик указывает данные о социальном налоговом вычете в связи с дорогостоящим лечением.

Строка	Показатель
030	40 000
040	40 000

В п. 2 листа Ж2 налогоплательщик указывает данные о социальном налоговом вычете в связи с обучением брата и взносами на накопительную часть трудовой пенсии.

Строка	Показатель
050	50 000
100	24 000
110	74 000 (50 000 + 24 000)

В п. 3 листа Ж2 налогоплательщик отражает итоговые данные о социальных налоговых вычетах.

120	114 000 (74 000 + 40 000) (учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 разд. 1 декларации)

В остальных строках листа Ж2 проставляются прочерки.

11. В п. 3 листа З налогоплательщик отражает данные о доходе от продажи акций ОАО "Омега", который он получил от Коноваловой Марии Петровны.

Строка	Показатель
120	100 000
130	61 200
140	38 800 (100 000 - 61 200)

В п. 11 продолжения листа З переносятся данные из п. 3 листа З.

Строка	Показатель
410	100 000
420	38 800
430	61 200 (учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 разд. 1 декларации)

В остальных строках листа З и продолжения листа З проставляются прочерки.

12. В листе И налогоплательщик отражает сведения о приобретенной квартире и сумме имущественного налогового вычета.

Строка	Показатель
010	2 (согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения декларации)
020	1
030	1
040	Почтовый индекс: 109518; Регион (код): 77; Район: прочерк; Город: прочерк; Населенный пункт (село, поселок и т.п.): прочерк; Улица (проспект и т.п.): Саратовская; Номер дома (владения): 39А; Номер корпуса (строения): прочерк; Номер квартиры: 288
050	20.07.2013
060	09.08.2013
100	2013
110	2 000 000
230	268 512,88 (634 891,10 <*> - 8000 - 20 000 - 114 000 - 150 000 - 61 200 - 13 178,22)
240	268 512,88 (учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 разд. 1 декларации)
260	1 731 487,12 (2 000 000 - 268 512,88)

--------------------------------

<*> Общая сумма дохода Сергеева П.И., которая отражается также по строке 010 разд. 1 (569 000 руб. + 65 891,10 руб.).

В остальных строках листа И проставляются прочерки.

13. В разд. 1 налогоплательщик указывает общую сумму доходов, облагаемых по ставке 13%, и сумму налога, исчисленную с этих доходов. Для заполнения этого раздела он использует данные листа А по доходам, облагаемым по ставке 13%, листа Б по доходам, облагаемым по ставке 13%, а также листов Г1, Д, Е, Ж1, Ж2, З и И.

Строка	Показатель
010	634 891,10 (569 000 + 65 891,10)
020	8000
030	626 891,10 (634 891,10 - 8000)
040	626 891,10 (13 178,22 + 150 000 + 20 000 + 114 000 + 61 200 + 268 512,88)
050	0
060	0
070	37 830
075	-
080	-
090	-
100	37 830
110	-

14. В разд. 3 налогоплательщик отражает общую сумму доходов, которые облагаются по ставке 35%. Для заполнения разд. 3 следует воспользоваться данными листа А по доходам, облагаемым по ставке 35%, а также данными листа Г2.

Строка	Показатель
010	4900
020	4000
030	900 (4900 - 4000)
040	315
050	-
051	-
060	-
070	-
080	315

15. В разд. 4 налогоплательщик отражает общую сумму доходов, облагаемых по ставке 9%, и сумму налога, исчисленную с этих доходов. Для заполнения данного раздела Сергеев П.И. использует показатели листа А по доходам, облагаемым по ставке 9%.

Строка	Показатель
010	6500
020	5500
030	495 (5500 x 0,09)
040	495
050	-
060	-
070	-

16. В разд. 6 Сергеев П.И. отражает итоговую сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета (по ставке 13%), сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (по ставке 35%), а также факты отсутствия уплаты или возврата (по ставке 9%) в соответствии с каждым из заполненных разделов и указывает коды бюджетной классификации Российской Федерации. Таким образом, в данном случае необходимо следующим образом заполнить разд. 6 на трех отдельных листах в отношении разд. 1, 3 и 4.

В отношении разд. 1.

Строка	Показатель
010	2
020	182 1 01 02010 01 1000 110
030	45383000--- (указывается код ОКТМО в соответствии со справкой 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом ООО "Альфа", которым была излишне удержана сумма налога, подлежащая возврату)
040	-
050	37 830

В отношении разд. 3.

Строка	Показатель
010	1
020	182 1 01 02030 01 1000 110
030	45395000--- (указывается код ОКТМО по месту жительства налогоплательщика)
040	315
050	-

В отношении разд. 4.

Строка	Показатель
010	3
020	182 1 01 02010 01 1000 110
030	-
040	-
050	-

17. Титульный лист налогоплательщик заполняет в последнюю очередь в порядке, который рассмотрен в разд. 19.8.1 "Порядок заполнения титульного листа налоговой декларации по НДФЛ за 2013 г.".

Заполненную декларацию (титульный лист, листы А, Б, Г1, Г2, Д, Ж1, Ж2, З, И и разд. 1, 3, 4, 6) подписывает Сергеев П.И. и указывает дату ее подписания.

Предположим, что декларация заполнена от руки, подписана 25.04.2014 и вместе с ней представлены документы (копии документов) на 35 листах.

См. образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ за 2013 г.