Вопросы и задания

1. Охарактеризуйте известные в практике типы и модели государственного регулирования экономики.

2. Обоснуйте необходимость государственного регулирования экономики.

3. В чем состоит существо такой функции государства, как правовое обеспечение функционирования рыночного механизма?

4. Дайте характеристику общественных товаров, раскройте их особенности.

5. Докажите объективную необходимость функции государства, связанной с защитой конкуренции.

6. Каким образом государство осуществляет перераспределение доходов в обществе?

7. Дайте определение положительных и отрицательных внешних эффектов (экстерналий)и приведите их примеры.

8. Каким образом государство осуществляет перераспределение доходов в обществе?

9. В чем заключается стабилизационная политика государства?

10. Какими мерами государство добивается стабилизации экономики?

Глава пятая

НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА

ОБЩЕСТВА И НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ

ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

5.1. Налоги: сущность, виды, функции.

5.2. Система и принципы налогообложения.

5.3. Типы налогообложения. Кривая Лаффера.

5.4. Государственный бюджет и его структура.

5.5. Балансирование государственного бюджета. Мультипликатор сбалансированного бюджета.

5.6. Налогово-бюджетная политика государства.

5.7. Государственный долг.

5.1. НАЛОГИ: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ФУНКЦИИ

Выполнение государством своих функций, которые рассмотрены нами подробно в предыдущей главе, возможно только при наличии у него соответствующих финансовых средств. Получить эти средства государство может с помощью налогов (если не принимать во внимание эмиссию денег).

Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

Характерным признаком налогов является их принудительный характер, т.е. физические и юридические лица не могут отказаться от их уплаты. Нарушение ими закона о налогообложение влечет за собой наказания в соответствии с национальным законодательством.

Виды налогов:

1. Прямые налоги – это налоги, которыми облагаются непосредственно физические и юридические лица, а также их доходы; к этому виду налогов относятся:

а) общий подоходный налог с населения;

б) налоги на отдельные виды доходов (в их числе - налог на заработную плату, на предпринимательскую прибыль, на прибыль корпораций, на процентные доходы, на земельную ренту);

в) налоги на имущество (в их числе – налоги на недвижимое имущество и налог с наследования или дарения);

г) земельный налог.

2. Косвенные налоги – это налоги, которыми облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги; к этому виду налогов относятся:

а) акцизы;

б) налог на добавленную стоимость (НДС);

в) налоги с продаж;

г) таможенные пошлины.

При косвенном налогообложении сумма налога включена в цену реализуемой продукции.

Налогооблагаемая база (или налоговая база) – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Ставка налогообложения (или налоговая ставка) – это величина налоговых начислений на единицу измерения налогооблагаемой базы (выражается в процентах).

Например, если в качестве налогооблагаемой базы выступает личный доход физического лица величиной 1 млн руб. в год, а величина начисленного налога составила

130 тыс. руб., то налоговая ставка равна 13% (130000:1000000х100 % = 13 %).

Различают предельную и среднюю налоговую ставки.

Предельная налоговая ставка определяется как отношение прироста уплачиваемого личного подоходного налога к приросту полученного личного дохода.

Средняя налоговая ставка представляет собой отношение величины выплаченного налога к величине налогооблагаемого дохода.

Существо налоговых сборов проявляется в тех функциях, которые они выполняют в рыночной экономике.

Функции налогов следующие:

1. Стимулирующая функция. Налоги побуждают экономических субъектов к действиям в различных сферах хозяйственной жизни – в трудовой деятельности, в потреблении, в сбережении, инвестировании и т.п. При этом налоги могут выступать и в качестве антистимулов, искажающих экономическое поведение субъектов, побуждая их уклоняться от действий в различных областях хозяйствования, а также стимулируя их уменьшить свои налоговые обязательства перед государством или избежать таковых.

2. Перераспределительная функция. Государство, стремясь сгладить дифференциацию доходов в обществе, вызванную действием рыночного механизма, изымает в виде налогов часть доходов одной группы населения и передает их другим группам в виде различных социальных выплат – трансфертов.

3. Фискальная функция. Государство осуществляет сбор налогов в целях формирования доходной части государственного бюджета.