- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Введение
- •1 Теоретические основы анализа денежных потоков
- •1.1 Сущность анализа денежных потоков
- •1.2 Методы анализа денежных потоков
- •2 Практический анализ денежного потока компании оао «Мегафон»
- •2.1 Краткая характеристика оао «Мегафон»
- •2.2 Оценка денежного потока косвенным методом оао «Мегафон»
- •Сравниваем 2014 и 2015 год.
- •Сравниваем 2015 и 2016 год.
- •Сравниваем 2014 и 2016 год.
- •Заключение
- •Список литературы
Сравниваем 2014 и 2016 год.
1. Рассчитываем отклонения и проставляем знаки (+ или -)(Таблица 9)
Таблица 9 - Отклонения компании ОАО «Мегафон»
Наименование показателя |
01.06.2014 |
01.06.2016 |
Отклонения |
АКТИВ |
|
|
|
Нематериальные активы |
249 |
485 000 |
484 751 |
Результаты исследований и разработок |
2 |
0 |
-2 |
Основные средства |
197 101 |
189 651 000 |
189 453 899 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
Финансовые вложения |
105 602 |
146 379 000 |
146 273 398 |
Отложенные налоговые активы |
3 036 |
1 667 000 |
1 663 964 |
Прочие внеоборотные активы |
31 973 |
52 070 000 |
52 038 027 |
Запасы |
2 048 |
2 228 000 |
2 225 952 |
Налог на добавленную стоимость |
1 045 |
972 000 |
970 955 |
Дебиторская задолженность |
11 972 |
19 675 000 |
19 663 028 |
Финансовые вложения |
48 981 |
14 023 000 |
13 974 019 |
Денежные средства |
46 174 |
35 054 000 |
35 007 826 |
Прочие оборотные активы |
10 182 |
9 581 000 |
9 570 818 |
ПАССИВ |
|
|
|
Уставной капитал |
62 |
62 000 |
61 938 |
Собственные акции выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
Переоценка внеоборотных активов |
214 |
209 000 |
208 786 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1 878 |
1 878 000 |
1 876 122 |
Резервный капитал |
3 |
3 000 |
2 997 |
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
156 060 |
148 680 000 |
148 523 940 |
Заемные средства |
131 327 |
185 718 000 |
185 586 673 |
Отложенные налоговые обязательства |
13 265 |
15 133 000 |
15 119 735 |
Резервы под условные обязательства |
9 951 |
5 144 000 |
5 134 049 |
Прочие обязательства |
1 887 |
2 174 000 |
2 172 113 |
Заемные средства |
37 282 |
25 364 000 |
25 326 718 |
Кредиторская задолженность |
33 420 |
36 920 000 |
36 886 580 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
22 548 |
2 023 000 |
2 000 452 |
Прочие обязательства |
50 468 |
48 477 000 |
48 426 532 |
2. Все строки баланса сгруппировываем по видам деятельности(Таблица 10)
Таблица 10 - Отчет о движении денежных средств ОАО «Мегафон»
Основная |
|
Инвестиционная |
|
Финансовая |
|
|||
Отложенные налоговые активы |
-1 663 964 |
Нематериальные активы |
-484 751 |
Уставной капитал |
61 938 |
|||
Запасы |
-2 225 952 |
Результаты исследований и разработок |
2 |
Собственные акции выкупленные у акционеров |
0 |
|||
Налог на добавленную стоимость |
-970 955 |
Основные средства |
-189 453 899 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1 876 122 |
|||
Дебиторская задолженность |
-19 663 028 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
Резервный капитал |
2 997 |
|||
Прочие оборотные активы |
-9 570 818 |
Финансовые вложения |
-146 273 398 |
Заемные средства |
185 586 673 |
|||
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
148 523 940 |
Прочие внеоборотные активы |
-52 038 027 |
Резервы под условные обязательства |
5 134 049 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
15 119 735 |
Финансовые вложения |
-13 974 019 |
Прочие обязательства |
2 172 113 |
|||
Кредиторская задолженность |
36 886 580 |
Переоценка внеоборотных активов |
208 786 |
Заемные средства |
25 326 718 |
|||
Доходы будущих периодов |
0 |
|
|
Прочие обязательства |
48 426 532 |
|||
Резервы предстоящих расходов |
2 000 452 |
|
|
|
|
|||
3. По каждому виду деятельности рассчитываем приток и отток денег, и сальдо.
Основная деятельность:
(-1663964) + (-2225952) + (-970955) + (-19663028) + (-9570818) + 148523940 + 15119735 + 36886580 + 0 + 2000452
Всего: 168435990 тыс. руб.
Инвестиционная деятельность:
(-484751) + 2 + (-189453899) + 0 + (-146273398) + (-52038027) + (-13974019) + 208786
Всего: -402015306 тыс. руб.
Финансовая деятельность:
61938 + 0 + 1876122 + 2997 + 185586673 + 5134049 + 2172113 + 25326718 + 48426532
Всего: 268587142 тыс. руб.
4. Рассчитываем совокупность денежного потока, как сумма сальдо по 3 видам деятельности.
168435990 + (-402015306) + 268587142 = 35007826 тыс. руб.
Вывод: совокупность денежного потока совпадает с «денежными средствами». Расчеты проведены правильно.
6. Проводим анализ деятельности потока.
По результатам анализ денежного потока деятельности компании ОАО «Мегафон» можно с уверенностью сказать, что основная деятельность компании приносит приток денежных средств в размере 168435990 тыс. руб. за счет увеличение «нераспределённой прибыли» на сумму 148523940 тыс. руб., и увеличения «кредиторской задолженности» на сумму 36886580 тыс. руб.
Инвестиционная деятельность дает отток денежных средств в размере 402015306 тыс. руб., что говорит о ведении компанией инвестиционной деятельности. Так компания получила «основные средства» на сумму 189453899 тыс. руб. Также значительный отток денежных средств можно увидеть по «финансовым вложениям» на сумму 146273398 тыс. руб., и «прочим внеоборотным активам» на сумму 52038027 тыс. руб.
По финансовой деятельности проглядывается приток денежных средств в размере 268587142 тыс. руб. благодаря увеличению «заемных средств» на сумму 185586673 тыс. руб., и «прочих обязательств» на сумму 48426532 тыс. руб.
Анализ деятельности показал, что у данной компании нет долгосрочных ссуд. Все краткосрочные обязательства на конец периода равны 36920000 тыс. руб. Потенциальные возможности компании по расплате равны (19675000 + 35054000) 54729000 тыс. руб.
В общем, компания ОАО «Мегафон» за 2014 и 2016 год получила в результате своей деятельности положительный приток денежных средств в размере 35007826 тыс. руб.