- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Введение
- •1 Теоретические основы анализа денежных потоков
- •1.1 Сущность анализа денежных потоков
- •1.2 Методы анализа денежных потоков
- •2 Практический анализ денежного потока компании оао «Мегафон»
- •2.1 Краткая характеристика оао «Мегафон»
- •2.2 Оценка денежного потока косвенным методом оао «Мегафон»
- •Сравниваем 2014 и 2015 год.
- •Сравниваем 2015 и 2016 год.
- •Сравниваем 2014 и 2016 год.
- •Заключение
- •Список литературы
2.2 Оценка денежного потока косвенным методом оао «Мегафон»
Оценка денежного потока косвенным методом проводится по следующим этапам:
1. По каждой строке баланса рассчитать отклонения и обязательно проставить знаки (+или-)
2. Все строки баланса сгруппировать по следующим видам деятельности:
- текущая
- инвестиционная
- финансовая
3. По каждому виду деятельности рассчитать приток и отток денег, и сальдо.
4. Рассчитать совокупность денежного потока, как сумма сальдо по 3 видам деятельности.
5. Построить график движения денежных средств.
6. Провести анализ деятельности потока.
Для анализа используем агрегированный баланс(Таблица 4)
Таблица 4 - Агрегированный бухгалтерский баланс ОАО «Мегафон»
с 2014 по 2016 год
Наименование показателя |
01.06.2014 |
01.06.2015 |
01.06.2016 |
АКТИВ |
|
|
|
Нематериальные активы |
249 |
370 |
485 000 |
Результаты исследований и разработок |
2 |
1 |
0 |
Основные средства |
197 101 |
193 666 |
189 651 000 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
Финансовые вложения |
105 602 |
119 378 |
146 379 000 |
Отложенные налоговые активы |
3 036 |
1 430 |
1 667 000 |
Прочие внеоборотные активы |
31 973 |
35 426 |
52 070 000 |
Запасы |
2 048 |
1 570 |
2 228 000 |
Налог на добавленную стоимость |
1 045 |
1 115 |
972 000 |
Дебиторская задолженность |
11 972 |
14 386 |
19 675 000 |
Финансовые вложения |
48 981 |
21 137 |
14 023 000 |
Денежные средства |
46 174 |
61 203 |
35 054 000 |
Прочие оборотные активы |
10 182 |
10 515 |
9 581 000 |
ПАССИВ |
|
|
|
Уставной капитал |
62 |
62 |
62 000 |
Собственные акции выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
Переоценка внеоборотных активов |
214 |
214 |
209 000 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1 878 |
1 878 |
1 878 000 |
Резервный капитал |
3 |
3 |
3 000 |
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
156 060 |
179 722 |
148 680 000 |
Заемные средства |
131 327 |
145 521 |
185 718 000 |
Отложенные налоговые обязательства |
13 265 |
14 136 |
15 133 000 |
Резервы под условные обязательства |
9 951 |
5 299 |
5 144 000 |
Прочие обязательства |
1 887 |
1 945 |
2 174 000 |
Заемные средства |
37 282 |
47 652 |
25 364 000 |
Кредиторская задолженность |
33 420 |
34 950 |
36 920 000 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
22 548 |
7 497 |
2 023 000 |
Прочие обязательства |
50 468 |
21 318 |
48 477 000 |