Операции по расчетному счету

Общие сведения

В процессе хозяйственной деятельности любой организации кроме наличных денежных средств особую роль играют безналичные денежные средства, поскольку также являются наиболее ликвидной частью ее активов. Движения безналичных денежных средств отражаются на активном счете 51 «Расчетные счета».

Для отражения операций по расчетным счетам в программе «1С:Бухгалтерия 8» используются различные документы, выбор вида которых зависит от типа операции.

Операции поступления наличных денежных средств из кассы организации на расчетный счет или снятие наличных с расчетного счета в кассу, и соответственно проводки для корреспонденций Дт50-Кт51 или Дт51-Кт50, формируются при проведении кассовых документов: приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров соответственно.

Наиболее распространенным документом по безналичным операциям между контрагентами является платежное поручение.

Платежное поручение - поручение банку о перечислении соответствующей суммы с расчетного счета организации на расчетный счет получателя. Организация-плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы.

Для других операций по расчетному счету, которые не могут быть оформлены вышеперечисленными документами, используются документы: платежный ордер на поступление денежных средств (для оформления поступления инкассированной выручки, взноса наличными на расчетный счет от юридических или физических лиц и т.п.) или платежный ордер на списание денежных средств (например, оплата услуг банка).

Организация периодически получает из банка выписки из расчетного счета, т.е. перечень произведенных за определенный день операций по расчетному счету. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы на списание, выписанные организацией.

Выписка из расчетного счета — это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей банком.

Взнос наличными на расчетный счет из кассы организации

Исходные данные. 16.01.20__ кассиром ЗАО «Фамилия студента» произведена сдача наличных денежных средств в сумме 400 000 руб., полученных в качестве вклада учредителей, из кассы организации на расчетный счет (р/с). В предыдущем разделе практикума по этой операции был выписан документ «Расходный кассовый ордер №1».

16.01.20__ получена выписка банка о зачислении на р/с ЗАО «Фамилия студента» 400 000.00 руб.

Задание. Отразить поступление наличных денежных средств на расчетный счет. Провести РКО №1 и сформировать отчет о совершенной операции.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» все движения средств по расчетному счету отображает отчет-обработка «Выписка банка». Он позволяет провести наглядное сравнение зарегистрированных в программе операций с полученной из банка выпиской из расчетного счета.

Действия пользователя. Для проведения РКО №1 открыть пункт меню Касса/Кассовые документы (или Касса/Расходные кассовые ордера), выделить РКО №1 и выполнить команду Действия/Провести.

Отчетом о совершенной и зарегистрированной в ИБ операции является в программе отчет-обработка «Выписка банка». Для ее заполнения открыть меню Банк/Выписка банка. В окне «Банковские выписки» (рис. 18) в поле «Период» с помощью кнопки «Выбор» (с тремя точками) открыть окно «Установка периода». Переключатель на вкладке «Период» установить в положение «День», ввести дату выписки 16.01.20__ и «ОК».

Рис. 18. Отчет «Банковские выписки»

В табличной части окна «Банковские выписки» появится строка, соответствующая выписке банка за 16.01.20__. Двойным щелчком на этой строке открывается содержание выписки (рис. 19). Итоговые данные сравниваются с реальной выпиской банка.

Рис.19. Выписка банка

Входящие платежные поручения

Поступление безналичных денежных средств от учредителей

Задание. 19.01.20__ на р/с ЗАО «Фамилия студента» были зачислены поступления в уставный капитал от НПО «Бетта» на сумму 400 000.00 руб. (платежное поручение №23 от 19.01.20__) и КБ «Вест» на сумму 500 000.00 руб. (платежное поручение №98 от 19.01.20__). Поступления отражены в выписке банка от 19.01.20__.

Организации-учредители перечислили часть своих взносов в уставный капитал платежными поручениями через свои банки. После этого банк ЗАО «Фамилия студента» подготовил и передал выписку с р/с от 19.01.20__.

Действия пользователя. Установить рабочую дату – 19.01.20__. Открыть форму документа «Платежное поручение входящее». Для этого открыть меню Банк/Платежное поручение входящее, затем выполнить нажатие на клавишу Insert или команду Действия/Добавить; в меню «Выбор вида операции документа» выбрать строку «Прочее поступление безналичных денежных средств».

Заполнить документ в соответствии с рис.20, провести его.

Рис.20. Платежное поручение входящее в счет вклада в уставный капитал

Ввести копированием второй документ «Платежное поручение входящее», внеся изменения в соответствии с платежным поручением №98 от КБ «Вест» на сумму 500000 руб.

Поступление безналичных денежных средств от покупателей

Задание.

ЗАО «Фамилия студента» 20.01.20__ заключило с магазином «Уют» договор №88 на поставку мебели в 1 квартале 20__ г. Сведения о магазине «Уют» (табл.10):

Таблица 10

Полное наименование	Магазин «Уют»
Юридический адрес	428016 Чебоксары, ул. Липовая, дом 3
ИНН	2130333221
КПП	213001001
Расчетный счет	40702810100000000321
Банк	Чув. отделение №8613 ОАО «Сбербанк РФ»
БИК банка	049706609
Корр. счет	30101810300000000609

21.01.20__ на расчетный счет ЗАО «Фамилия студента» поступила предоплата от магазина «Уют» в сумме 11 800 руб., в том числе НДС 18%, платежным поручением №34 от 20.01.20__.

Действия пользователя. Открыть форму документа «Платежное поручение входящее». Для этого открыть меню Банк/Платежное поручение входящее, затем Insert (или команду Действия/Добавить); в меню «Выбор вида операции документа» выбрать строку «Оплата от покупателя».

Заполнить документ в соответствии с рис.21. Для заполнения данных о покупателе открыть справочник «Контрагенты» с помощью кнопки «Выбор» в правой части поля «Плательщик». Создать группу «Покупатели», в которую ввести данные магазина «Уют». На вкладках Общие, Адреса и телефоны и Счета и договоры заполнить сведения о контрагенте, пользуясь данными таблицы 10.

В процессе регистрации нового контрагента учесть, что в поле «Наименование» вводится сокращенное название контрагента - Уют (для быстрого поиска).

Реквизиты банковского счета и договор регистрируются на вкладке «Счета и договоры», причем договор должен иметь вид «С покупателем».

Рис. 21. Поступление оплаты от покупателя

Провести документ щелчком по кнопке «ОК». Просмотреть проводку документа через Действия/Результат проведения документа или соответствующую кнопку, которая должна соответствовать рис. 22.

Рис. 22. Бухгалтерская проводка предоплаты от покупателя

Субсчет 62.02 «Расчеты по авансам полученным» отражает получение предоплаты. На закладке «НДС расчеты с покупателями» отражен НДС в сумме предоплаты.

Сформировать отчет «Банковская выписка» за январь 20__ г.

Исходящие платежные поручения

Оплата поставщику за оборудование

Задание. ЗАО «Фамилия студента» заключило с заводом «Фрезер» договор №ДП-03 от 17.01.20__, отражающий общие условия поставок производственного оборудования и материалов. Расчеты за конкретную поставку будут осуществляться по отдельным документам-основаниям в основном в порядке предварительной оплаты. 20.01.20__ от завода «Фрезер» поступил счет №345/21 на поставку оборудования – «Станок сверлильный «СДС-1» стоимостью 34220 руб., включая НДС 18%.

В счете содержатся следующие реквизиты завода «Фрезер»:

Таблица 11

Полное наименование	Завод «Фрезер»
Юридический адрес	135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9
ИНН	7760345656
КПП	776001001
Расчетный счет	40702810400000000217
В банке	АКБ «Союзный», 241317, Москва, ул. Коммуны,76
Корр. счет	30109810700000000005
БИК	044565005

Действия пользователя. Зарегистрировать поставщика – «Завод «Фрезер» в справочнике «Контрагенты» в группе «Поставщики», которую необходимо создать.

На закладках Общие, Адреса и телефоны и Счета и договоры заполнить сведения о контрагенте, пользуясь данными таблицы 11.

В процессе регистрации нового контрагента учесть, что в поле «Название» вводится сокращенное название контрагента - Фрезер (для быстрого поиска).

Реквизиты банковского счета регистрируются на закладке «Счета и договоры»:

Для ввода общего договора и входящего в него данных первого документа-основания, который выполняет функции договора поставки необходимо:

- в табличной части поля «Договоры контрагентов» на закладке «Счета и договоры» создать группу командой Действия/Новая группа и указать ее название Договор № ДП-03 от 17.01.20__, щелкнуть по кнопке ОК;

- открыть вновь созданную группу, затем клавишей Insert (или щелчком по кнопке «Добавить») открыть форму для описания сведений о конкретном документе-основании для взаиморасчетов;

- в поле «Наименование» указать Счет № 345/21 от 20.01.20__;

- в поле «Вид договора» указать, что договор относится к виду — «С поставщиком»;

- в поле «Взаиморасчеты ведутся» установить «По договору в целом», а поле «Валюта:» - «руб.»; остальные поля не изменять;

- сохранить введенные данные по кнопке «ОК».

Задание. 24.01.20__ ЗАО «Фамилия студента» оформлено платежное поручение №1 на оплату счета № 345/21 от 20.01.20__ завода «Фрезер» на сумму 34 220.00 руб., включая НДС 18%.

Щелчком по значку «Платежное поручение исходящее» на вкладке «Банк» Панели функций или командой Банк/Платежное поручение исходящее открыть соответствующий список. С помощью клавиши Insert (или Действия/Добавить) открыть форму нового платежного поручения исходящего. В меню «Выбор вида операции документа» выбрать Оплата поставщику. Заполнить форму платежного поручения в соответствии с рис. 23. В нижней части документа в группе полей «Данные об оплате» ничего не заполнять, так как факт оплаты фиксируется только после получения банковской выписки. Нажать «ОК» или последовательно кнопки Записать и Закрыть. Результат будет одинаковым, так как сведения об оплате не проставлены и проводки не формируются.

До момента получения подтверждения банка о том, что платежное поручение клиента выполнено, документ хранится в информационной базе непроведенным, о чем свидетельствует отсутствие символа «галочка» в левой колонке списков и журналов, в которых отражается данный документ.

Рис.23. Платежное поручение исходящее

Задание. От обслуживающего банка получена выписка от 25.01.20__, из которой следует, что денежные средства за оборудование по платежному поручению №1 перечислены заводу «Фрезер».

После получения выписки платежное поручение исходящее №1 нужно открыть, поставить отметку об оплате - флажок в поле «Платежное поручение оплачено», указать дату оплаты 25.01.20__ (обратите внимание, что дата оплаты не совпадает с датой документа и исправлять ее не следует) и провести документ с помощью кнопки «ОК». В журналах и списках, в которых отразится данный документ, в качестве даты регистрации будет записана дата проведения.

Просмотреть бухгалтерские проводки к документу через Действия/Результат проведения документа или соответствующую кнопку панели кнопок окна. Результатом проведения должно быть отражение суммы платежа по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Проверьте отражение данного платежа в выписке банка от 25.01.20__. Для этого откройте меню Банк/Выписка банка, укажите период – январь 20__ года.

Оплата поставщику за материалы

Задание. 23.01.20__ ЗАО «Фамилия студента» в соответствии с договором № ДП-03 от 17.01.20__ от завода «Фрезер» получен счет № 345/31 от 23.01.20__.

26.01.20__ ЗАО «Фамилия студента» выписано платежное поручение №2 на оплату счета завода «Фрезер» №345/31 от 23.01.20__ на сумму 59000.00 руб., включая НДС 18%.

Действия пользователя. Ввести документ «Платежное поручение исходящее» №2 от 26.01.20__ с видом документа «Оплата поставщику». При вводе документа «Платежное поручение исходящее» №2 выбрать в поле «Получатель» контрагента завод «Фрезер», ввести сумму оплаты, открыть список в поле «Договор», открыть группу договоров № ДП-03 от 17.01.20__; в этой группе с помощью кнопки «Добавить» ввести данные нового расчетного документа (он же договор) - Счет №345/31 от 23.01.20__(обратите внимание, что при оформлении данного договора с контрагентом нужно установить вид «С поставщиком»). Указать НДС -18%.

Сведения об оплате не проставлять, так как банковская выписка пока не получена.

26.01.20__ получена банковская выписка с расчетного счета в АКБ «Мирный», подтверждающая факт оплаты ЗАО «Фамилия студента» поставщику - заводу «Фрезер» по счету №345/31.

В данном случае используем другой способ отражения оплаты платежного поручения исходящего, а именно, с помощью уже известного отчета-обработки «Выписка банка». Этот способ имеет преимущество, когда следует проставить оплату сразу у большого количества платежных поручений. Для этого:

• открыть отчет-обработку через меню Банк/Выписка банка;

• установить период – 26 января 20__ г.; табличная часть останется пустой;

• с помощью клавиши Insert (или кнопки «Добавить») открыть форму новой выписки и заполнить поля «Счет в банке:» и «Дата выписки», в которую ввести 26.01.20__; табличная часть останется пустой;

• щелкнуть по кнопке «Подобрать неоплаченные» на панели кнопок окна «Выписка банка»; в открывшемся окне «Подбор документов для выписки банка» отразится строка с данными неоплаченного платежного поручения;

• проставить щелчком мыши «галочку» в первой колонке табличной части, щелкнуть по кнопке «Провести отмеченные» на панели кнопок данного окна и в окне «Выписка банка» появится строка с данными проведенного платежного поручения;

• если щелкнуть по кнопке «Обновить данные» на панели кнопок окна «Банковские выписки», то соответствующая строка появится и там.

Результатом проведения также должно быть отражение аванса выданного по дебету счета 60.02.

Платежные ордера

Платежный ордер на поступление денежных средств

Задание. 16.01.20__ г. учредитель Веркин В.П. внес наличными на расчетный счет организации ЗАО «Фамилия студента» 100 000 руб. в счет вклада в уставный капитал.

Действия пользователя. Для отражения в учете данной операции используем документ «Платежный ордер на поступление денежных средств». Для открытия формы нового документа выбрать пункт меню Банк/Платежный ордер на поступление денежных средств, нажать Insert (или щелкнуть Действия/Добавить). В окне «Выбор вида операции документа» выбрать «Прочие расчеты с контрагентами». Заполнить форму документа в соответствии с рис. 24.

Рис. 24. «Платежный ордер на поступление…» для оформления взноса наличными от учредителя

Провести документ и просмотреть сформированную проводку.

Платежный ордер на списание денежных средств

Задание. 22.01.20__ г. в соответствии с договором на банковское обслуживание с расчетного счета ЗАО «Фамилия студента» списано 2000 руб. за услуги банка.

Отразить данную операцию в учете.

Действия пользователя. Для отражения в учете данной операции используем документ «Платежный ордер на списание денежных средств». Для открытия формы нового документа выбрать пункт меню Банк/Платежный ордер на списание денежных средств, нажать Insert (или щелкнуть Действия/Добавить). В окне «Выбор вида операции документа» выбрать «Прочее списание безналичных денежных средств». Заполнить форму документа в соответствии с рис. 25.

Для заполнения поля «Получатель» открыть кнопкой «Выбор» справочник «Контрагенты» и ввести в группу «Поставщики» данные банка, обслуживающего организацию. На закладке «Счета и договоры» ввести данные договора с видом «С поставщиком».

Рис. 25. Списание безналичных денежных средств за услуги банка

Счета бухгалтерского и налогового учета вводятся отдельно подстановкой из планов счетов в соответствии с рис. 25.

В поле «Прочие доходы…» кнопкой «Выбор» открыть соответствующий справочник, заполненный предопределенными значениями и выбрать из него указанное на рис. 25 значение.

Этим же значением заполнить аналогичное поле по налоговому учету. Провести документ и просмотреть сформированные проводки, например, по налоговому учету (рис. 26).

Рис. 26. Проводка налогового учета по оплате услуг банка

Для анализа операций, совершенных по расчетному счету, можно использовать различные виды отчетов из пункта Главного меню «Отчеты». Одним из наиболее информативных является «Анализ счета» по счету 51, приведенный на рис. 27.

Рис. 27. Анализ счета 51

Для построения отчета необходимо выбрать период. Для установки стандартных периодов, например месяц, использовать кнопку «Выбор» справа от полей установки дат. Для указания счета в одноименном поле достаточно щелкнуть в нем мышью и набрать код счета на клавиатуре.

Отчет «Анализ счета» содержит обороты счета с другими счетами за выбранный период, а также сальдо на начало и конец периода.

Для проверки полноты и правильности отражения операций, зарегистрированных в учете на данном этапе выполнения практикума сформировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» за январь 20__ г. и сравнить с рис. 28.

Рис. 28. Оборотно-сальдовая ведомость