Учет кассовых операций

Оформление приходного кассового ордера

Исходные данные. Согласно учредительному договору, каждый учредитель ЗАО «Фамилия студента» до начала деятельности организации должен внести не менее 50% своей доли. Физические лица обычно вносят наличными или в кассу организации или оформляют взнос наличными на расчетный счет. Юридические лица осуществляют перечисление безналичных денежных средств на расчетный счет организации.

16.01.20__ в кассу организации были внесены суммы из таблицы 9.

Таблица 9

Денежные взносы учредителей в уставный капитал
Учредитель	Сумма (руб.)	Дата	Документ
Чуркин В.А.	200 000.00	16.01.20__	ПКО №1
Шуркин Е. Л.	199 000.00	16.01.20__	ПКО №2
ИТОГО:	399 000.00

Задание. Выписать ПКО (приходный кассовый ордер) №1 Чуркину В.А. от 16.01.20__ на сумму 200 000.00 руб.

Оформить ПКО №2 по данным табл.9.

Сформировать Кассовую книгу за 16.01.20__.

Действия пользователя. Так как с датой 16.01.20__ нужно будет зарегистрировать более одного документа, то целесообразно установить ее как рабочую через меню Сервис/Параметры.

Для открытия экранной формы ПКО необходимо выбрать один из возможных способов:

- щелкнуть по значку «Приходный кассовый ордер» на вкладке «Касса» Панели функций, а затем клавиша Insert, или

- открыть меню Касса/Приходный кассовый ордер, затем клавиша Insert, или

- открыть журнал операций (Операции/Журнал операций), клавиша Insert, в форме выбора вида документа установить курсор на строку «Приходный кассовый ордер», «ОК», или

- открыть журнал регистрации кассовых документов (Касса/Кассовые документы), клавиша Insert, в форме выбора вида документа установить курсор на строку «Приходный кассовый ордер», «ОК».

Соответственно после заполнения и записи документа информация о нем должна отразиться во всех упомянутых выше журналах и списках⁶.

Перед открытием формы документа на экран выводится меню для выбора вида операции данного документа. Для данной операции нужно в меню «Выбор вида операции» выбрать строку «Прочий приход денежных средств». Заполнить реквизиты, как показано на рис. 16, выбором значений, где возможно, из соответствующих справочников.

Рис. 16. Приходный кассовый ордер

Документ записать с помощью кнопки , перейти на закладку Печать в центре формы документа для дополнения печатной формы следующими данными:

- в поле «Принято от» ввести Чуркина В. А.;

- в поле «Основание» ввести Учредительный договор;

- в поле «Приложение» - Выписка из Учредительного договора ЗАО «Фамилия студента».

Записать документ и просмотреть печатную форму щелчком по кнопке «Приходный кассовый ордер» или «Печать» в нижней части окна. Документ можно записать (кнопка «Записать») и закрыть без проведения щелчком по кнопке «Закрыть».

Проведение документа с записью и закрытием может быть выполнено щелчком по кнопке «ОК» сразу после его заполнения или в дальнейшем, при повторном открытии документа.

Можно провести документ без его открытия из журнала операций командой Действия /Провести или нажать пиктограмму (Провести) на панели инструментов окна.

Провести ПКО №1 любым из указанных способов.

С помощью команды Действия/Результат проведения документа или щелчком по кнопке на панели кнопок журнала можно просмотреть проводки бухгалтерского (БУ) и, если есть, налогового учета (НУ) документа (в данном случае проводок НУ нет).

Ввести ПКО №2 (по данным таблицы 9) методом копирования ПКО №1 с последующим редактированием.

Копирование можно выполнить одним из следующих способов (предварительно выделив в любом журнале ПКО №1):

• Клавишей F9, или

• Кнопкой ( ) на панели кнопок, или

• Командой Действия /Скопировать.

В скопированной форме документа уточнить, если необходимо, дату документа, ввести другую фамилию физического лица-учредителя и вносимую им сумму. Провести документ.

Сформировать кассовую книгу. Все поступления и выдачи наличных денег организации должны быть учтены в кассовой книге по типовой форме №КО-4. В конце рабочего дня кассир составляет отчет кассира в 2-х экземплярах (лист кассовой книги), один из которых с приходными и расходными кассовыми ордерами и приложениями передает главному бухгалтеру, а второй после его подписи оставляет у себя. Собранные за отчетный период отчеты кассира и составляют Кассовую книгу.

Для составления отчета кассира выбрать значок «Кассовая книга» на вкладке «Касса» Панели функций или команду Касса/Кассовая книга, установить соответствующий период 16.01.20__ (или сразу месяц январь) и щелкнуть по кнопке «Сформировать».

Расходный кассовый ордер

Исходные данные: 16.01.20__ кассиром ЗАО «Фамилия студента» производится сдача наличных денежных средств в сумме 400 000 руб., полученных в качестве вклада учредителей, из кассы организации на расчетный счет (р/с). В бухгалтерии организации на основании распоряжения руководителя выписывается документ «Расходный кассовый ордер» (РКО), в котором указывается сумма наличных, выдаваемых из кассы для зачисления на расчетный счет (р/с).

Задание. Выписать РКО №1 от 16.01.20__ на сдачу наличных средств из кассы предприятия в сумме 400 000 руб. в банк. РКО сохранить в ИБ, но не проводить до подтверждения операции поступления средств на расчетный счет выпиской банка.

Для открытия формы РКО выбрать один из следующих способов:

- щелкнуть по значку «Расходный кассовый ордер» на вкладке «Касса» Панели функций, а затем клавиша Insert, или

- открыть список РКО через меню Касса/Расходный кассовый ордер и клавиша Insert, или

- в открытом журнале операций выполнить нажатие клавиши Insert, затем в форме выбора вида документа установить курсор на строку «Расходный кассовый ордер», «ОК», или

- в журнале (Касса/Журналы кассовых документов) выполнить Insert, затем в форме выбора вида документа установить курсор на строку «Расходный кассовый ордер», «ОК».

Перед открытием РКО в меню «Выбор вида операции документа» выбрать строку Взнос наличными в банк. Заполнить реквизиты по рис. 17, причем, где возможно, выбором из соответствующих справочников.

Рис. 17. Расходный кассовый ордер

Записать документ, перейти на вкладку Печать в центре формы и дополнить печатную форму следующими данными:

- в поле «Выдать:» - ввести «на р/с через Чуркина В.А.»;

- в поле «Основание» - ввести «Распоряжение руководителя»;

Записать документ и закрыть РКО без проведения так как пока нет подтверждения выпиской банка поступления наличных на расчетный счет.

Просмотр, редактирование документов, операций и проводок

Для просмотра зарегистрированных в базе документов рекомендуется открывать журналы документов данного раздела учета, например: Касса/Кассовые документы, или списки для отдельного вида документов, например: Касса/Приходный кассовый ордер. Для просмотра проводок, связанных с документом, в этих журналах необходимо вызвать пункт меню Действия/Результат проведения документа или щелкнуть по кнопке .

Для просмотра любых введенных в информационную базу документов и операций, в том числе и введенных вручную, рекомендуется открывать журнал операций через меню Операции/Журнал операций. Для настройки одновременного отображения записей об операциях и проводках текущей операции можно воспользоваться кнопкой на панели инструментов окна. Чтобы просмотреть и отредактировать реквизиты документа нужно в открытом журнале двойным щелчком мыши или нажатием клавиши Enter открыть операцию (документ).

Если необходимо удалить документ или операцию, то следует выделить их в соответствующем журнале или списке и:

• установить пометку на удаление нажатием клавиши Delete и подтвердить действие;

• выполнить команду Операции/Удаление помеченных объектов.⁷

Стандартные отчеты

Чтобы получить оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за определенный месяц, например, январь, необходимо открыть меню Отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость. Настройка параметров отчета включает:

• настроить период отчета можно с помощью полей ввода дат «с:» и «по:»; стандартные периоды (месяц, квартал, год) удобнее устанавливать с помощью кнопки «Выбор» с тремя точками справа от полей ввода дат; для настройки периода отчета на определенный месяц, например январь:

  • щелкнуть по кнопке «Выбор»;

  • перейти на закладку «Период»;

  • установить щелчком мыши переключатель (точка) слева поля «Месяц»;

  • с помощью переключателя в правой части поля установить месяц январь года выполнения практикума;

  • щелкнуть по «ОК»;

• другие параметры отчета устанавливаются с помощью кнопки в окне «Настройка: Оборотно-сальдовая ведомость»:

  • на закладке «Общие»: ОСВ можно составлять в целом по счетам – флажок в строке «Детализация по субсчетам и субконто» не установлен;

  • можно формировать и дополнительно показывать остатки по субсчетам - для этого в группе полей «Выводить данные» установить флажок «Детализация по субсчетам и субконто»;

  • на закладке «Детализация» можно уточнить детализацию, например, выводить по выбранным счетам только нужные субконто;

• для формирования отчета щелкнуть по кнопке «Сформировать».

Для расшифровки содержимого клеток с суммами отчета, вплоть до открытия документов, которые включают проводки по детализируемой сумме, в программе предусмотрен специальный режим детализации «лупа». Использование его в отчете возможно, когда курсор мыши приобретает форму креста с лупой. Для детализации интересующей суммы отчета дважды щелкнуть по интересующей клетке. При этом либо сразу откроется карточка соответствующего счета, либо откроется окно «Выберите расшифровку» с дополнительным списком отчетов, которые можно сформировать по этому счету. В окне «Выберите расшифровку» выбрать необходимый отчет и нажать «ОК». Далее можно продолжить детализацию отчетов до списка проводок, сформировавших сумму.