- •1.Экономическая сущность налогов, роль и место налогов в формировании доходов бюджетов.
- •2.Правовое определение налога и сбора в рф.
- •2.2 Классификация налогов
- •Основные направления налоговой политики российской федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
- •3.2 Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Порядок возмещения
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налоговые агенты
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Плательщики акцизов
- •Получение свидетельства о регистрации деятельности по производству и реализации подакцизных товаров
- •Полный перечень подакцизных товаров
- •Порядок расчета акциза
- •Расчет суммы акциза по твердой ставке
- •Расчет суммы акциза по адвалорной ставке
- •Расчет суммы акциза по комбинированной ставке
- •Объект налогообложения
- •Ставки акциза
- •Уплата авансового платежа
- •Кто обязан уплачивать авансовый платёж
- •Сроки уплаты авансового платежа
- •Порядок заполнения деклараций
- •Контрольные соотношения к налоговым декларациям
- •Уплата акциза
- •При реализации произведенной подакцизной продукции
- •При ввозе подакцизной продукции на территорию рф
- •Сроки уплаты акциза
- •11. Понятие налога на прибыль
- •Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Доходы. Классификация доходов.
- •Расходы. Группировка расходов
- •Расчет налога
- •Порядок расчета налога
- •Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей
- •Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей
- •Определение ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая декларация
- •Сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговый учет
- •12. Плата за природные ресурсы
- •Плательщики
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период
- •Виды добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база
- •Сумма налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
- •Особенности налогообложения нефти
- •Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата
- •Особенности налогообложения угля
- •Особенности налогообложения драгоценных металлов
- •Часто задаваемые вопросы
- •Особенности регионального законодательства
- •Государственная пошлина: основные положения
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •18. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •19. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения
- •20. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога
- •Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •21. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и объект налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налоговая база и ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •22. Земельный налог: основные положения
- •Земельный налог: ставки и льготы
- •Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •Специальные налоговые режимы
- •25. Налоговый контроль в Российской Федерации
- •Органы налогового контроля и их функции
- •Формы проведения налогового контроля
- •26. Виды налоговых правонарушений и ответственность
- •Административная ответственность налогоплательщиков
- •Уголовная ответственность налогоплательщиков
- •Ответственность за нарушение актов валютного законодательства
- •Ответственность за нарушение таможенного законодательства
25. Налоговый контроль в Российской Федерации
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Налоговый контроль является разновидностью государственного финансового контроля.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК РФ. Подконтрольными субъектами являются любые государственные и муниципальные органы, организации и физические лица, участвующие в налоговых правоотношениях в качестве налогоплательщиков или налоговых агентов.
Налоговые, таможенные органы и органы внутренних дел в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией.
При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной в нарушение положений Конституции РФ, НК, федеральных законов, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую, аудиторскую тайну.
При проведении налогового контроля не допускается причинение неправомерного вреда проверяемым лицам, их представителям либо имуществу, находящемуся в их владении, пользовании или распоряжении.
Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход). За причинение убытков проверяемым лицам, их представителям в результате совершения неправомерных действий налоговые органы и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную федеральными законами. Убытки, причиненные проверяемым лицам, их представителям правомерными действиями должностных лиц налоговых органов, возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Налоговый контроль осуществляется на всех этапах и стадиях налогообложения, затрагивает все аспекты налоговых правоотношений.
Налоговый контроль в широком смысле представляет собой контроль государства за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых правоотношений на всех этапах налогового процесса – от установления налогов и сборов вплоть до прекращения налоговой обязанности. Налоговым в широком смысле является и ведомственный контроль за соблюдением должностными лицами государственных органов налогового законодательства. Налоговый контроль в свойственных им формах осуществляют также органы прокуратуры и внутренних дел, таможенные органы, Счетная палата рФ, Федеральная служба по финансовому мониторингу.