- •1.Экономическая сущность налогов, роль и место налогов в формировании доходов бюджетов.
- •2.Правовое определение налога и сбора в рф.
- •2.2 Классификация налогов
- •Основные направления налоговой политики российской федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
- •3.2 Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Порядок возмещения
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налоговые агенты
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Плательщики акцизов
- •Получение свидетельства о регистрации деятельности по производству и реализации подакцизных товаров
- •Полный перечень подакцизных товаров
- •Порядок расчета акциза
- •Расчет суммы акциза по твердой ставке
- •Расчет суммы акциза по адвалорной ставке
- •Расчет суммы акциза по комбинированной ставке
- •Объект налогообложения
- •Ставки акциза
- •Уплата авансового платежа
- •Кто обязан уплачивать авансовый платёж
- •Сроки уплаты авансового платежа
- •Порядок заполнения деклараций
- •Контрольные соотношения к налоговым декларациям
- •Уплата акциза
- •При реализации произведенной подакцизной продукции
- •При ввозе подакцизной продукции на территорию рф
- •Сроки уплаты акциза
- •11. Понятие налога на прибыль
- •Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Доходы. Классификация доходов.
- •Расходы. Группировка расходов
- •Расчет налога
- •Порядок расчета налога
- •Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей
- •Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей
- •Определение ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая декларация
- •Сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговый учет
- •12. Плата за природные ресурсы
- •Плательщики
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период
- •Виды добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база
- •Сумма налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
- •Особенности налогообложения нефти
- •Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата
- •Особенности налогообложения угля
- •Особенности налогообложения драгоценных металлов
- •Часто задаваемые вопросы
- •Особенности регионального законодательства
- •Государственная пошлина: основные положения
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •18. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •19. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения
- •20. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога
- •Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •21. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и объект налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налоговая база и ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •22. Земельный налог: основные положения
- •Земельный налог: ставки и льготы
- •Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •Специальные налоговые режимы
- •25. Налоговый контроль в Российской Федерации
- •Органы налогового контроля и их функции
- •Формы проведения налогового контроля
- •26. Виды налоговых правонарушений и ответственность
- •Административная ответственность налогоплательщиков
- •Уголовная ответственность налогоплательщиков
- •Ответственность за нарушение актов валютного законодательства
- •Ответственность за нарушение таможенного законодательства
Налог на имущество физических лиц: общие положения
Правовое регулирование налога на имущество физических лиц осуществляется Законом «О налогах на имущество физических лиц».
Налогоплательщиками данного налога признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций). Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.
Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
до 300 тыс. руб. – до 0,1 %;
от 300 до 500 тыс. руб. – от 0,1 до 0,3 %;
свыше 500 руб. – от 0,3 до 2,0 %.
Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
Налоговые льготы. Представительные органы местного самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: Герои СССР и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I, II групп, инвалиды с детства; участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях и др.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами; гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей и др.