- •1.Экономическая сущность налогов, роль и место налогов в формировании доходов бюджетов.
- •2.Правовое определение налога и сбора в рф.
- •2.2 Классификация налогов
- •Основные направления налоговой политики российской федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
- •3.2 Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Порядок возмещения
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налоговые агенты
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Плательщики акцизов
- •Получение свидетельства о регистрации деятельности по производству и реализации подакцизных товаров
- •Полный перечень подакцизных товаров
- •Порядок расчета акциза
- •Расчет суммы акциза по твердой ставке
- •Расчет суммы акциза по адвалорной ставке
- •Расчет суммы акциза по комбинированной ставке
- •Объект налогообложения
- •Ставки акциза
- •Уплата авансового платежа
- •Кто обязан уплачивать авансовый платёж
- •Сроки уплаты авансового платежа
- •Порядок заполнения деклараций
- •Контрольные соотношения к налоговым декларациям
- •Уплата акциза
- •При реализации произведенной подакцизной продукции
- •При ввозе подакцизной продукции на территорию рф
- •Сроки уплаты акциза
- •11. Понятие налога на прибыль
- •Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Доходы. Классификация доходов.
- •Расходы. Группировка расходов
- •Расчет налога
- •Порядок расчета налога
- •Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей
- •Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей
- •Определение ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая декларация
- •Сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговый учет
- •12. Плата за природные ресурсы
- •Плательщики
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период
- •Виды добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база
- •Сумма налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
- •Особенности налогообложения нефти
- •Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата
- •Особенности налогообложения угля
- •Особенности налогообложения драгоценных металлов
- •Часто задаваемые вопросы
- •Особенности регионального законодательства
- •Государственная пошлина: основные положения
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •18. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •19. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения
- •20. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога
- •Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •21. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и объект налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налоговая база и ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •22. Земельный налог: основные положения
- •Земельный налог: ставки и льготы
- •Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •Специальные налоговые режимы
- •25. Налоговый контроль в Российской Федерации
- •Органы налогового контроля и их функции
- •Формы проведения налогового контроля
- •26. Виды налоговых правонарушений и ответственность
- •Административная ответственность налогоплательщиков
- •Уголовная ответственность налогоплательщиков
- •Ответственность за нарушение актов валютного законодательства
- •Ответственность за нарушение таможенного законодательства
Сроки уплаты акциза
^К началу страницы
Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 204 Кодекса.
Уплата акциза производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, следующими налогоплательщиками:
Показать подробности
При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и (или) 31 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции.
Подакцизные товары за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Например: За июнь – акциз уплачивается не позднее 25 июля
Прямогонный бензин и денатурированный этиловый спирт
не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Например: За июнь – акциз уплачивается не позднее 25 сентября
Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, устанавливаются с учетом положений таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.
11. Понятие налога на прибыль
^К началу страницы
– это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.
Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.
Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.
Плательщики налога
^К началу страницы
Кто платит налоги
(ст. 246, ст. 246.2, 247 НК РФ)
Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.)
Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ
Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, - для целей применения этого международного договора
Иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения
Кто не платит налоги
(ст. 246.1, 346.1, 346.11, 346.26 НК РФ)
Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес
Участники проекта «Инновационный центр «Сколково»
Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога.
Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.
Скрыть подробности
Налогоплательщики |
Прибыль для целей налогообложения |
Статья налогового кодекса |
Российские организации |
Доходы, уменьшенные на расходы |
п. 1 ст. 247 НК РФ |
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство |
Доходы представительства, уменьшенные на расходы представительства |
п. 2 ст. 247 НК РФ |
Иные иностранные организации |
Доходы, полученные в РФ |
п. 3 ст. 247 НК РФ |
Скрыть подробности