Вихідні дані для факторного аналізу прибутку

Показники	Джерело інформації для 2013 року	2013 рік	2014 рік	2015 рік
1. Виручка від реалізації продукції без урахування ПДВ, акцизного збору та інших вира­хувань із доходів (В)	2000	21101331	27891932	28761995
2. Собівартість реалізованої продукції (С)	2050	-11109229	-14123321	-11670171
3. Адміністративні витрати (АВ)	2130	-400729	-526131	-586476
4. Витрати на збут (ЗВ)	2150	-490422	-1016937	-1016937
5. Інші операційні витрати (ІОВ)	2180	-8763815	-11953100	-19291239
6. Фінансові доходи (ФД)	2220	928289	451631	1377164
7. Фінансові витрати (ФВ)	2250	-5604780	-833746	-1270320
8. Податок на прибуток (ПНП)*	2300	-246422	-1409182	707525
9. Чистий прибуток (ЧП)	2350	189887	1264626	0

У цьому разі сукупний вплив факторних показників на прибуток (результативний показник) можна навести у вигляді адитивної моделі:

ЧП = В – С – АВ – ЗВ – ІОВ + ФД – ФВ – ПНП (2.2)

Тобто ми бачимо, що прибутковість ПАТ «Укрнафта» не стабільна, якщо у 2013 році чистий прибуток складав 189887 грн, у 1264626 грн, то у 2015 році підприємство взагалі не має чистого прибутку.

Задля більш глибокої оцінки прибутковості підприємства розрахуємо наступні показники, порівнюючи 2015 рік з 2014, а 2014 з 2013.

1. Розрахунок загальної зміни валового прибутку (∆Р):

∆Р = Р₁ - Р₂ = ∑∆ P_i , (2.3)

де ∆Р – зміна прибутку від реалізації продукції за аналізований період;

Р₁ – прибуток звітного року;

Р₂ – прибуток минулого року;

і – фактори, що впливають на величину прибутку.

2. Вплив на прибуток відпускних цін на реалізовану продукцію (∆Р₁):

∆Р₁ = N₁р – N_1,0р = Σ р₁q₁ – Σ р₀q₁, (2.4)

де Σ р₁q₁ – реалізація у звітному році в цінах звітного року;

Σ р₀q₁ – реалізація у звітному році в цінах минулого року;

р – ціна продукції;

q – кількість продукції.

3. Вплив на прибуток змін в обсязі реалізованої продукції (∆Р₂):

∆Р₂ = Р₀k₁ – Р₀ = Р₀ (k₁ - 1), (2.5)

де k₁ – коефіцієнт зростання обсягу реалізації продукції у відпускних цінах, визначається за формулою:

k₁ = N_1,0 / N₀, (2.6)

де – прибуток, одержаний у минулому році, у цінах і за собівартістю минулого року;

N_1,0 = Σр₀q₁ – реалізація у звітному році в цінах минулого року;

N₀ = Σ р₀q₀ – реалізація у минулому році в цінах минулого року;

p – ціна продукції;

q – кількість продукції.

4. Вплив на прибуток змін у структурі реалізованої продукції (∆Р₃):

∆Р₃ = Р_1,0 – Р₀k₁, (2.7)

де Р_1,0 – прибуток, одержаний від фактично реалізованої продукції у звітному році у цінах і за собівартістю минулого року;

Р₀ – прибуток, одержаний у минулому році, у цінах і за собівартістю минулого року.

5. Вплив на прибуток собівартості продукції (∆Р₄):

∆Р₄ = S_1,0 – S₁, (2.8)

де S₁ – фактична собівартість реалізованої продукції;

S_1,0 – фактична собівартість реалізованої продукції за звітний рік у цінах і тарифах минулого року.

Внесемо дані до таблиці 2.9.

Таблиця 2.9