- •Фактори, які впливають на величину грошових потоків
- •Етапи підготовки звіті про рух грошових коштів
- •Модель непрямого розрахунку операційного руху грошових коштів
- •Аналіз руху грошових коштів
- •Аналіз ліквідності та платоспроможності пат «Укрнафта»
- •Показники ліквідності балансу підприємства в статтях активу та пасиву
- •Показники ліквідності
- •Алгоритм оцінки платоспроможності за французькою методикою
- •Дискримінантні показники q
- •Вихідні дані для факторного аналізу прибутку
- •Розрахунок показників, які впливають на прибуток
- •Висновок
Аналіз руху грошових коштів
2013 рік |
|||
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
1. Чистий рух коштів від операційної діяльності |
1412178 |
906842 |
-505336 |
2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
396406 |
568852 |
172446 |
3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
1019113 |
283438 |
-735675 |
Усього чистого руху коштів |
3341 |
54552 |
51211 |
4. Залишок коштів на початок року |
100438 |
92097 |
-8341 |
5. Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
0 |
0 |
0 |
6. Залишок коштів на кінець року |
97097 |
146649 |
49552 |
2014 рік |
|||
1. Чистий рух коштів від операційної діяльності |
906842 |
596860 |
-309982 |
2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
568852 |
768043 |
199191 |
3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
283438 |
212540 |
-70898 |
Усього чистого руху коштів |
54552 |
41357 |
-13195 |
4. Залишок коштів на початок року |
92097 |
146649 |
54552 |
5. Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
0 |
0 |
0 |
6. Залишок коштів на кінець року |
146649 |
188006 |
41357 |
2015 рік |
|||
1. Чистий рух коштів від операційної діяльності |
596860 |
2936474 |
2339614 |
2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
768043 |
576651 |
-191392 |
3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
212540 |
2258652 |
2046112 |
Усього чистого руху коштів |
41357 |
101171 |
59814 |
4. Залишок коштів на початок року |
146649 |
188006 |
41357 |
5. Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
0 |
0 |
0 |
6. Залишок коштів на кінець року |
188006 |
289177 |
101171 |
Отже, можна зробити висновок про те, що якість управління підприємством буде знаходитися на належному рівні лише в тому випадку, якщо буде позитивне значення чистого руху грошових коштів у результаті операційної діяльності, тобто якщо від реалізації продукції підприємство матиме прибутки і не відволікатиме кошти в дебіторську заборгованість, як це є у табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Схема аналіз руху грошових коштів
Фактичне значення показників руху грошових коштів |
Якість управління підприємством |
||
від операційної діяльності |
від фінансової діяльності |
від інвестиційної діяльності |
|
- |
- |
- |
Вкрай негативне управління, криза підприємства |
- |
+ |
- |
Проблемна ситуація |
- |
- |
+ |
|
- |
+ |
+ |
|
+ |
- |
- |
Добре управління |
+ |
+ |
- |
Нормальне управління |
+ |
- |
+ |
|
+ |
+ |
+ |
Ефективне управління всіма аспектами діяльності підприємства |
Таким чином, за всі три роки управління всіма аспектами діяльності підприємства можна вважати ефективними, адже фактичне значення показників руху грошових коштів є додатними. Але порівнюючи діяльність підприємства ПАТ «Укрнафта» за роками, ми бачимо, що за 2013 рік чистий рух коштів від операційної діяльності впав порівняно за попереднім періодом, за 2014 рік він також нижче попереднього, але за 2015 рік відхилення чистого руху коштів операційної діяльності є позитивним. Відносно чистого руху коштів від інвестиційної діяльності ми бачимо, що за 2013 і 2014 роки відхилення від попередніх періодів буди додатними, тільки в 2015 році це відхилення від’ємне відносно 2014 року. Щодо чистого руху коштів від фінансової діяльності ситуація протилежна, у 2013 та 2014 роках відхилення є від’ємними, а в 2015 – додатним. Оцінюючи, загальний рух коштів, ми бачимо, що ситуація така: у 2013 році відхилення додатне, у 2014 – від’ємне, у 2015 році – додатне.