2. Планирование доходов предприятия

Доход предприятия (объем продаж, оборот) включает: выручку от реализации продукции, работ и услуг, а также доходы от управления капиталом (от инвестиционной и финансовой деятельности).

Модель планирования доходов.

1. Выручка от реализации: продукции, работ, услуг;

2. Доход с капитала:

• от долгосрочных инвестиционных вложений;

• от краткосрочных финансовых вложений;

3. Доход от внереализационных операций. Итого доходы.

Планирование выручки от реализации продукции является составной частью планирования доходов предприятия. Выручка от реализации продукции в бухгалтерском учете предпри­ятия имеет второе название - доход от видов деятельности.

Доход предприятия = Доход от видов деятельности + Доход от управления капиталом.

Применительно к малому предприятию его доход и выручка от реализации продукции могут быть равными. У крупного предприятия, как правило, есть еще доходы от инвестиционной (сдача имущества в аренду, вклад в уставный капитал созданного предприятия и др.) и финансовой (проценты по де­позитам, курсовая разница от продажи и покупки валюты и др.) деятельности.

Пример планирования дохода крупного предприятия в млн руб.:

1) доходы от видов деятельности, всего 2500, в том числе:

1. выручка от реализации автомобилей - 2000,

2. выручка от реализации запасных частей — 20,

3. доходы от сервисного обслуживания автомобилей — 100,

4. доходы от транспортных услуг на сторону — 50,

5. доходы от ремонтных работ на сторону — 150,

6. доходы от фирменной торговли — 80,

7. роялти от реализации объектов промышленной собственности - 70,

8. доходы от реализации услуг отдела главного конструктора - 30;

2) доходы от управления капиталом, всего 400, в том числе:

1. доходы от вклада в уставный капитал совместного предприятия- 35,

2. доходы от вклада в уставный капитал коммерческого банка — 45,

3. доходы от дочернего предприятия «Лизинговая компания» — 120,

4. доходы от передачи в аренду временно неиспользуемых основных средств - 110,

5. положительная курсовая разница от реализации ва­лютных средств-10,

6. доходы от ценных бумаг — 80,

ИТОГО: плановый годовой доход предприятия — 2900 млн руб.

3. Планирование текущих расходов и прибыли

Планирование финансов предполагает расчет всех текущих затрат, которые будут на предприятии при осуществлении производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности. Планирование капитальных доходов и расходов касается не только планируемых к поступлению инвестиций и вложений в акти­вы, но и текущих расходов некапитального характера.

Модель планирования расходов:

• текущие расходы, связанные с выпуском продукции, вы­полнением работ и услуг на сторону;

• текущие расходы, связанные с управлением капиталом;

• внереализационные расходы.

Итого расходы.

Превышение текущих доходов над текущими расходами свиде­тельствует о прибыльной работе, превышение текущих расходов над текущими доходами - об убыточности субъекта хозяйствования.

Модель планирования прибыли:

• валовая прибыль (убыток) от основной деятельности;

• валовая прибыль (убыток) от управления капиталом;

• прибыль (убыток ) от внереализационных операций.

Итого балансовая прибыль (убыток)

Текущие расходы от видов деятельности - это себестоимость продукции, работ, услуг.

Текущие расходы от операций с капиталом включают организационные расходы на учреждение предприятий; эксплуатационные расходы по объектам основных средств, переданных в аренду; отрицательную курсовую разницу от финансовых операций с валютой и т.д.

Валовая прибыль от видов деятельности = Доходы от видов деятельности - Себестоимость продукции, работ, услуг - Налоги с продаж.

Валовая прибыль от управления капиталом = Доходы от управ­ления капиталом - Текущие расходы на управление капиталом.

Прибыль от внереализационных операций = Штрафы получен­ные - Штрафы уплаченные.

Балансовая прибыль предприятия = Валовая прибыль от видов деятельности + Валовая прибыль от управления капиталом + При­быль от внереализационных операций.

Чистая прибыль = Балансовая прибыль - Налоги из прибыли

Капитализированная прибыль-это часть чистой прибыли (фонд накопления), использованная для расширенного воспроизводства активов предприятия.

Пример расчета текущих доходов, расходов и прибыли.

Исходные данные в тыс. руб.: выручка от реализации про­дукции - 4000, себестоимость продукции - 3800, арендный доход- 110, эксплуатационные издержки по имуществу переданному в аренду -30, дивиденды от долгосрочных финансовых вложений - 50, штрафы уплаченные — 20.

Доходы предприятия - 4000 +110 + 50 = 4160.

Расходы предприятия - 3800 + 30 +20 =3850.

Прибыль - 4160 - 3850 = 310.

Прибыль - (4000- 3800) + (110 - 30) + 50 - 20 = 310.