2. Планирование годового фонда заработной платы персонала

Есть два подхода к планированию годового фонда заработной платы:

первый - уточненный расчет - применяется при сформированном портфеле заказов на годовой объем производства,

второй - расчет по укрупненным нормативам - используется при индикативном планировании.

Смысл расчета при первом варианте сводится к вычислении: тарифной, основной и дополнительной заработной платы на плановую численность персонала.

Годовой фонд заработной платы персонала (ГФЗП) включает тарифную заработную плату всего персонала, премии и дополни тельную зарплату.

ГФЗП = ( ГЗПТС + ГЗПШ ) х Кпр х Кд.

Нормативный подход имеет несколько разновидностей (методов планирования): по средней заработной плате, по уровневом) нормативу и по приростному нормативу.

Наиболее простым является нормативный метод планирования годового фонда заработной платы по средней годовой заработной плате. Например, плановая численность персонала 200 человек, средняя годовая заработ­ная плата 4800 тыс. руб.; плановый годовой фонд заработное платы равен 960 млн руб. (4800 х 200).

Норматив по уровню заработной платы в себестоимости продукции (зарплатоемкость продукции) означает: сколько копеек заработной платы планируется в рубле себестоимости. Например, зарплатоемкость продукции по условиям прошлого года 0,2 руб., а плановая себестоимость годового объема производства - 150000 млн руб. В таком случае годовой плановый фонд заработной платы составит 30000 млн руб. (150000 * 0,2).

Приростной норматив заработной платы означает плановый прирост фонда заработной платы на один процент прироста объема продаж. Уровень этого норматива зависит от удельного веса сдельщиков в общей численности персонала. Например, плановый прирост объема продаж 10%, а норматив прироста 0,5. Это означает что плановый годовой фонд заработной платы увеличится на 5% (10* 0,5). Если фактический годовой фонд заработной платы предпланового года составлял 120 млн руб., то плановый годовой фонд заработной платы будет 126 млн руб. (120 х 1,05).

3. Планирование оплаты труда из фонда потребления

Оплата труда персонала предприятия осуществляется из фонда заработной платы, включаемой в себестоимость продукции, и из части чистой прибыли - фонда потребления, если такое положе­ние предусмотрено уставом предприятия. Понятие фонда оплаты труда более широкое, оно включает выплаты из фонда заработной платы и фонда потребления. Премиальные выплаты из чистой при­были также следует планировать. Один из возможных вариантов планирования - нормативный метод по средней величине премии, получаемой одним работником.

Плановая сумма годового фонда оплаты труда нужна для пла­нирования важной экономической зависимости - соотношения при­роста оплаты и производительности труда. Если прирост оплаты труда опережает прирост производительности, то предприятие потребляет больше, чем производит. Оптимальное соотношение прироста оплаты труда на один процент прироста производительности находится в диапазоне 0,3-0,6.

Оптимальное соотношение прироста заработной платы на один процент прироста выручки от реализации продукции 0,2-0,3.

Например, плановый прирост производительности труда 8%, нормативное соотношение 0,6; следовательно, плановый прирост оплаты труда должен составить 4,8% (8 * 0,6).

В бизнес-плане предприятия необходимо выполнять аналогич­ные расчеты для осмысления важнейших экономических параметров, таких как:

прирост производительности труда;

прирост оплаты труда;

плановое соотношение прироста оплаты труда на один процент прирост производительности .