Тема 4. Планирование производственной программы и продаж

План:

1. Содержание текущего планирования.

2. Планирование производственной программы.

3. Планирование выручки от реализации продукции и дохода.

Ключевые понятия

Техэкономплан предприятия, его разделы и показатели. Произ­водственная программа, измерители и показатели. Планирование номенклатуры и ассортимента продукции. Планирование валовой, товарной и реализованной продукции. Выручка от реализации, объем продаж и доход. Мониторинг выполнения плана производства и ре­ализации продукции.

1. Содержание текущего планирования

Текущее планирование на предприятии осуществляется на год ^с поквартальной разбивкой. Составные части текущего плана:

• техэкономплан,

• план инноваций ,

• финансовый план.

Технико-экономическое планирование представлено техэконом- планом предприятия. Есть два подхода к разработке техэконом-плана. Первый - расчет плановых экономических показателей ве­дется на предполагаемую годовую производственную программу при частично сформированном портфеле заказов. Второй - состав­ляется план на производственную программу в соответствии с до­говорами и заказами по мере ее формирования. В первом случае техэкономплан постоянно изменяется в сторону увеличения или уменьшения. Второй вариант - он составлен по реальным плано­вым исходным данным и уточняется по мере формирования произ­водственной программы. Техэкономплану должна предшествовать разработка бизнес-плана предприятия на год, в котором дается обоснование ключевых показателей. Техэкономплан предприятия представляет собой комплексный расчет плановой производствен­ной программы, численности персонала и фонда оплаты труда, се­бестоимости продукции (работ, услуг) и выручки от ее реализации в расчете на год с поквартальной разбивкой. Основные разделы техэкономплана:

1. производство и реализация продукции, работ и услуг;

2. материально-техническое обеспечение (закупки) ;

3. труд и заработная плата;

4. себестоимость и прибыль .

2. Планирование производственной программы

Задачи планирования производственной программы состоят в следующем:

• сформировать портфель заказов на год;

• составить производственную программу по номенклатуре и ассортименту;

• рассчитать стоимостные показатели производственной про­граммы (валовая, товарная и реализованная продукция; удельный вес новой продукции);

• обосновать производственную программу наличием производ­ственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов.

Измерители производственной программы - натуральные, трудовые, стоимостные.

Показатели производственной програм­мы: стоимостные - валовая (объем производства), товарная и реа­лизованная продукция; натуральные - количество продукции, тон­ны, метры и т.д; трудовые - нормо-часы.

Стоимостное выражение плановой производственной программы рассчитывается при умножении количества продукции на ее цену без НДС. Исходными данными являются: количество товарной продукции в натуральном выражении и цена продукции, представленная в калькуляции себестоимости и цены.

Отличие между товарной и валовой продукцией состоит в изменении остатков незавершенного производства. Если пла­нируется увеличение запасов незавершенного производства, то ва­ловая продукция будет больше товарной. Если планируется умень­шение запасов незавершенного производства, то валовая продукция будет меньше товарной. В том случае, если остатки незавершенного производства не изменяются, стоимости товарной и вало­вой продукции равны.

Пример: запасы неза­вершенного производства не изменяются. Валовая и товар­ная продукция по плану составляют:

завеса - 236757 тыс. руб. = 248000 х 954,66 руб.

кронштейн - 79623 тыс. руб. = 170080 х 468,15 руб.

Тогда плановая товарная продукция = 236757+79623 = 316380 тыс. руб.

Последовательность планирования производственной програм­мы отличается в зависимости от отраслевой принадлежности. Например, для обувного предприятия необходимо:

- изучить структуру и емкость национального рынка, опреде­лить свою долю на рынке и запланировать ее повышение;

• оценить конкурентоспособность своей продукции по сравне­нию с лучшей отечественной и импортной в данной рыночной нише;

• представить торговым организациям новую коллекцию обуви на зиму, весну, лето и осень; заключить договоры поставки и сформировать портфель заказов.

В электроэнергетике производственная программа зависит от производственной мощности, остановок технологического оборудования на ремонт и корректируется с учетом конкуренции по ценовому фактору.

В условиях рыночной экономики формирование производственной программы происходит по мере заключения договоров поставки. При изменении производственной программы производится пе­рерасчет потребности в материальных, технических, трудовых и финансовых ресурсах по техэкономплану предприятия.