
- •Аналитические таблицы
- •Состав, структура и динамика активов оао за 2008 г.
- •Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала оао за 2008 г.
- •Показатели финансовой устойчивости оао за 2008 г.
- •Показатели ликвидности и платежеспособности оао за 2008 г.
- •Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков оао за 2008 г.
- •Расчет влияния факторов на чистый денежный поток оао за 2008 г. (косвенный метод)
- •Показатели оборачиваемости оборотных активов оао
- •Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов оао
- •Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности оао
- •Показатели прибыли оао
- •Расчет влияния факторов на показатель расходоемкости выручки от продаж оао
- •Справка. Для расчета влияния факторов на показатель себестоимости продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:
- •Расчет показателей для проведения маржинального анализа оао
- •Расчет эффекта финансового рычага по данным финансовой отчетности оао
- •Расчет влияния факторов на рентабельность продаж оао
- •Расчет влияния факторов на рентабельность активов оао
- •Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала оао
- •Расчет влияния на динамику выручки от продаж оао факторов количества, структуры и цен реализованной продукции за 2008 г.
- •Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж оао в 2008 г.
- •Расчет влияния трудовых факторов на прирост выручки от продаж
- •Расчет влияния использования основных средств на прирост выручки от продаж оао за 2008 г.
- •Исходные данные для оценки экстенсификации и интенсификации использования ресурсного потенциала оао за 2008 г.
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала оао
Показатель |
Условное обозначение |
2007 |
2008 |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1. Чистая прибыль, тыс. руб. |
NP |
-7089 |
9669 |
3414 |
2. Средняя балансовая величина собственного капитала, тыс. руб. |
|
9941 |
10105 |
164 |
3. Средняя балансовая величина заемного капитала, тыс. руб. |
|
13829 |
40917 |
27088 |
4. Средняя балансовая величина оборотных активов, тыс. руб. |
|
20506 |
46624 |
26118 |
5. Выручка от продаж, тыс. руб.
|
N |
5784 |
108594 |
102810 |
6. Коэффициент финансового рычага
|
КФР |
1,39 |
4,05 |
2,66 |
7. Коэффициент покрытия оборотными активами совокупных обязательств (заемного капитала) |
Кпокр |
0,67 |
0,88 |
0,20 |
8. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
0,28 |
2,33 |
20,5 |
9. Рентабельность продаж (по чистой прибыли), % |
ROS |
-160,46 |
11,69 |
-148,77 |
10. Рентабельность собственного капитала, %
|
ROЕ |
-93,36 |
125,63 |
218,99 |
11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов, % – всего в том числе: |
ΔROЕ |
- |
- |
218,99 |
|
a |
- |
- |
-178,40% |
|
b |
- |
- |
62,93% |
|
c |
- |
- |
-1515,56% |
|
d |
- |
- |
1850,02% |
Справка. Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности собственного капитала рекомендуется использовать следующую факторную модель:
Таблица 18
Расчет влияния на динамику выручки от продаж оао факторов количества, структуры и цен реализованной продукции за 2008 г.
Виды продукции |
Количество реализованной продукции, шт.: |
Цена единицы продукции, тыс. руб.: |
Выручка за 2007 г., тыс. руб. |
Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции в 2008 г.*, тыс.р. |
Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции и изменения ее состава в 2008 году, тыс. руб. |
Фактическая выручка за 2008 г., тыс. руб. | ||
2007 |
2008 |
2007 |
2008 | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7** |
8 |
9 |
Готовая продукция «А» |
23 |
655 |
56,00 |
59,00 |
1288 |
29292 |
1357 |
38645 |
Готовая продукция «Б» |
19 |
345 |
152,00 |
158,00 |
2888 |
65680 |
3002 |
54510 |
Готовая продукция «В» |
3 |
32 |
475,00 |
480,00 |
1608 |
36567 |
1625 |
15439 |
Итого: |
45 |
1032 |
- |
- |
5784 |
131539 |
5984 |
108594 |
Таблица 19