Расчет влияния факторов на рентабельность продаж оао

Показатель

Условное обозначение

2007

2008



А

Б

1

2

3

1. Прибыль от продаж, тыс. руб.

Р_N

-9683

12922

22605

2. Выручка от продаж, тыс. руб.

N

5784

108594

102810

3. Рентабельность продаж, %

ΔROS

-167,41%

11,90%

155,51%

4. Материальные расходы, тыс. руб.

М

3678

1810

-1868

5. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.

U

5339

14186

8847

6. Амортизация, тыс. руб.

Ам

267

1195

928

7. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.

S_проч

6182

5530

-652

8. Материалоемкость, %

К_М

63,59

1,67

-61,92

9. Зарплатоемкость, %

К_U

92,31

13,06

-79,24

10. Амортизациеемкость, %

K_Ам

4,62

1,10

-3,52

11. Прочая расходоемкость, %

К_Sпроч

106,88

5,09

-101,79

12. Влияние на изменение рентабельности продаж факторов, % – всего

в том числе:

ΔROS

-

-

246,47

1. материалоемкости

a

-

-

61,92

2. зарплатоемкости

b

-

-

79,24

3. амортизациеемкости

c

-

-

3,52

4. прочей расходоемкости

d

-

-

101,79

Показатель

Условное обозначение

2007

2008



А

Б

1

2

3

1. Прибыль до налогообложения и расходов по привлечению заемных средств, тыс. руб.

EBIT

-9281

12695

3414

2. Средняя балансовая величина активов, тыс. руб.

23770

51022

27252

3. Средняя балансовая величина оборотных активов, тыс. руб.

20506

46624

26118

4. Средняя балансовая величина собственного капитала, тыс. руб.

9941

10105

164

5. Средняя балансовая величина заемного капитала, тыс. руб.

13829

40917

27088

6. Выручка от продаж, тыс. руб.

N

5784

108594

102810

7. Рентабельность активов, %

ROA

-39,05

24,88

-14,16

8. Коэффициент финансового рычага

К_ФР

1,39

4,05

2,66

9. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

К_ФН

0,42

0,20

-0,22

10. Коэффициент покрытия оборотными активами совокупных обязательств (заемного капитала)

К_покр

1,48

1,14

-0,34

11. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

0,28

2,33

2,05

12. Рентабельность продаж (по прибыли EBIT), %

ROS

-160,46

11,69

-148,77

13. Влияние на изменение рентабельности активов факторов, % – всего

в том числе:

ROA

-

-

63,93

1. коэффициента финансового рычага

a

-

-

-74,61

2. коэффициента финансовой независимости (автономии)

b

-

-

59,83

3. коэффициента покрытия оборотными активами совокупных обязательств

c

-

-

12,46

4. коэффициента оборачиваемости оборотных активов

d

-

-

-300,16

5. рентабельности продаж

e

-

-

366,40