Справка. Для расчета влияния факторов на показатель себестоимости продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:

Показатель

Условное обозначение

2007

2008



Темп роста, %

А

Б

1

2

3

4

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

N

5 784

108594

102 810

1877%

2. Переменные расходы, тыс. руб.

S_пер

20 457

20369

- 88

100%

3. Постоянные расходы, тыс. руб.

S_пост

6 323

8081

1 758

128%

4. Маржинальная прибыль, тыс. руб.

Р_М

- 14 673

88225

102 898

-601%

5. Доля (уровень) маржинальной прибыли в сумме выручки от продаж

d_Рм

-254%

81%

335%

-32%

6. Критическая точка безубыточности (порог рентабельности), тыс. руб.

N_кр

- 2 492

9947

12 439

-399%

7. Запас финансовой прочности, тыс. руб.

ЗФП

8 276

98647

90 371

1192%

8. Доля (уровень) запаса финансовой прочности в выручке от продаж, %

d_ЗФП

143%

91%

-52%

63%

9. Прибыль от продаж, тыс. руб.

Р_N

- 20 996

80144

101 140

-382%

10.Сила операционного рычага

-0,699

1,101

0,402

-157,51%

Показатель

Условное обозначение

2007

2008



Темп роста, %

А

Б

1

2

3

4

1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

Р_дон

-9281

12726

3445

-137%

2. Расходы за пользование заемными средствами, тыс. руб.^*

S_TL

-

31

31

100%

3. Прибыль до налогообложения и расходов за пользование заемными средствами, тыс. руб.

EBIT

-9281

12695

3414

-137%

4. Среднегодовая балансовая величина совокупных активов, тыс. руб.

23770

51022

27252

215%

5. Рентабельность активов, %

ROA

-39%

25%

-14%

-64%

6. Расход по налогу на прибыль

TAX

-2192

3057

865

-139%

7. Уровень налогообложения прибыли, %

R_TAX

23,62%

24,02%

0,40%

101,71%

8. Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, тыс. руб.

13829

40917

27088

296%

9. Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс. руб.

9941

10105

164

102%

10. Цена заемных средств, %

WАС_TL

0%

0,08%

0,08%

100%

11. Эффект финансового рычага, %

ЭФР

-41,49%

76,50%

35,01%

184,40%