Тема 3. Бухгалтерский финансовый учёт расчётов с физическими лицами

3.1 Расчёты с подотчетными лицами

Цель занятия – усвоение порядка отражения на счетах учёта расчётов с подотчётными лицами.

Задача 1.

Алиева Н.П. получила из кассы организации под отчет 1000 руб. для приобретения краски. Краска приобретена в магазине розничной торговли на сумму 720 руб. (в том числе НДС) и сдана на склад предприятия. Согласно предоставленному авансовому отчету, остаток неиспользованной суммы- 280 руб. сдан Алиевой Н.П. в кассу предприятия.

На основании данных произвести расчеты с подотчетным лицом по выданным суммам, составить авансовый отчет.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Денежные средства выданы впод отчет из кассы организации	1000
Оприходована краска на склад организации	590
Сумма НДС, выделенная в документах продавца	130
Возврат в кассу неизрасходованной подотчётной суммы	280

Задача 2.

На основании служебной записки главного механика с резолюцией директора работником ПК «РОДИНА» Фроловым Е.Р. получено из кассы по расходному ордеру № 56 в подотчет 20000 руб. для приобретения запасных частей к компрессору. Запасные части приобретены Фроловым Е.Р. по закупочному акту у физического лица Шайкина Н.И. на сумму 15600 руб. и сданы по приходному ордеру на склад.

Утвержденный авансовый отчет на сумму 15600 руб. передан в бухгалтерию ПК «РОДИНА».

В погашение задолженности по авансовому отчету по приходному кассовому ордеру Фроловым Е.Р. внесена сумма 3000 руб.

Бухгалтерией произведены удержания на сумму 1400 руб. из заработной платы Фролова Е.Р. , непогашенные им в установленный срок.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Денежные средства выданы в подотчет из кассы предприятия	20000
Стоимость приобретённых запасных частей	15600
Возврат недоиспользованной суммы в кассу	3000
Остаток денежных средств, невозвращенный в кассу предприятия	1400
Удержание из заработной платы неизрасходованного остатка денежных средств	1400

Задача 3.

Приказом по ООО «ВОЗРОЖДЕНИЕ» инженер транспортного цеха Володин Н.И. командирован в г. Москву на ООО «Автосельмаш» для заключения договора на поставку материальных ценностей сроком на 5 дней с 12-16 мая.

При выбытии в командировку по предварительному расчету бухгалтерии ООО Володину Н.И. выдано из кассы по расходному кассовому ордеру 25000 руб.

По возвращении из командировки Володиным Н.И. представлен в бухгалтерию ООО утвержденный авансовый отчет о выполнении задания по командировке с приложением оправдательных документов и заявление с резолюцией директора об оплате расходов, сверх утвержденных норм, согласно прилагаемым документам:

1. Авиабилет Астрахань- Москва, время вылета 23-00 12 мая, стоимость – 7800 руб., в т.ч. НДС.

2. Страховой полис - 100 руб.

3. Авиабилет Москва-Астрахань, время вылета в 18-00 16 мая, стоимость- 7840 руб. в т.ч. НДС.

4. Автобусный билет Москва-Внуково 100 руб.

5. Счет гостиницы «Марс», в котором указаны статьи расходов:

• бронирование –140 руб.;

• проживание с 13-15 мая – 4500 руб.;

- завтраки - 300 руб.:

- телефонные переговоры – 1500 руб.;

6. Суточные (5 дней х 300 руб.) - 1500 руб.

Бухгалтерией ООО произведен расчет с подотчетным лицом.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.