- •Тема 5. Діагностика як інструмент обліково-аналітичного забезпечення економічної безпеки підприємства План
- •1. Конспект лекції;
- •Діагностика економічної безпеки
- •Рекомендовані значення фінансових індикаторів в різних методиках прогнозування банкрутства
- •2. Використання методичного інструментарію фінансово-економічного аналізу при здійсненні діагностики в системі економічної безпеки
- •3. Аналіз існуючих методик оцінювання кризових станів підприємства.
- •Аналіз “вузьких місць” моделі е.Альтмана при застосуванні її для оцінки імовірності банкрутства підприємства в системі його економічної безпеки
- •Групування контрагентів за критеріями надійності їх фінансового стану в системі економічної безпеки
Рекомендовані значення фінансових індикаторів в різних методиках прогнозування банкрутства
Індикатори |
Рекомендовані значення |
Методика чи модель |
1 |
2 |
3 |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
2 - 3 Не менше 1 Не менше 2
|
Методика У. Бівера Методика Г. Савицької Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємств України
|
Коефіцієнт забезпеченості власним оборотним капіталом (коефіцієнт маневреності)
|
Не менше 0,1
Більше 0,5
Не менше 0,5 |
Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємств України Модель А. Шеремета та Р.Сайфуліна Методика Г. Савицької |
Рентабельність активів |
6 - 8% 0 - 22%
|
Методика У. Бівера Модель О. Зайцевої |
Коефіцієнт фінансової автономії |
Від 0,5 до 0,63 Від 0,2 до 0,5 Від 0,4 до 0,6
|
Методика У. Бівера Модель О. Зайцевої Методика Г. Савицької |
Значні розбіжності у рекомендованих значеннях показників, що сигналізують про імовірність банкрутства, вочевидь спричинить невірні висновки про реальний фінансовий стан об'єкта діагностування.
Разом з тим порівняння зазначених коефіцієнтів з фактично досягнутими результатами діяльності підприємств України, що у 2014 році стабільно функціонували показало, що 30% досліджуваних підприємств не досягли мінімального показника рентабельності та 80% підприємств є неплатоспроможними. Це ще раз підтверджує висновок про низьку пристосованість зарубіжних методик до українських умов господарювання.
Тому перед суб’єктами господарювання постає нагальне завдання визначення найбільш обґрунтованих значень фінансових показників.
2. Використання методичного інструментарію фінансово-економічного аналізу при здійсненні діагностики в системі економічної безпеки
Таблиця 5.4
Методичні прийоми здійснення окремих видів діагностики при забезпеченні економічної безпеки підприємства
Назва методу |
Сутність методу |
Застосування в системі економічної безпеки |
1 |
2 |
3 |
Вертикаль-ний (струк-турний) аналіз |
Передбачає визначення впливу кожної складової на результат в цілому. В процесі здійснення такого аналізу розраховують питому вагу окремих струк-турних складових фінансової звітності |
Використовується при діагностиці фінансового стану підприємства. В системі економічної безпеки підприємства використовують наступні аспекти такого аналізу: структурний аналіз активів; капіталу; грошових потоків |
Горизонта-льний (трендовий) аналіз |
Базується на дослідженні динаміки окремих фінансових показників за певні проміжки часу. В процесі здійснення такого аналізу розраховують темпи приросту окремих показників і визначають загальні тенденції їх зміни.
|
Застосовується при оцінці рівня економічної безпеки. В системі економічної безпеки використовують наступні аспекти такого аналізу: порівняння фінансових показників звітного періоду з показниками поперед-нього періоду; чи з показниками аналогічного періоду минулого року; порівняння фінансових показників за ряд попередніх періодів |
Метод фінансових коефіцієнтів |
Базується на розрахунку співвідношення окремих абсолютних показників між собою. В процесі здійснення такого аналізу визначаються різні відносні показники, що характеризують окремі аспекти фінансової діяльності.
|
Застосовується для визначення основних фінансових показників при здійсненні діагностики фінансового стану підприємства. В системі економічної безпеки використовують наступні аспекти та-кого аналізу: аналіз ліквідності; аналіз фінансової стійкості; аналіз рента-бельності; аналіз ділової активності |
Факторний аналіз взаємозв’язку фінансово-економічних показників |
Передбачає оцінку впливу окремих факторів на резуль-тативний показник. При цьому факторний аналіз може бути як прямим, що передбачає розмежування результативно-го показника на складові частини, так і зворотнім, ко-ли його окремі елементи з’єднуються в загальний результативний показник |
Застосовується для визначення загального критерію оцінки стану економічної безпеки при застосуванні ресурсно-функціонального підходу |
1 |
2 |
3 |
Метод порівняння |
Дозволяє визначити відхи-лення фактично досягнутих показників від запланованих (еталонних), встановити причини таких відхилень та виявити резерви |
Застосовується для порівняння фактично досягнутих показників з відповідними індикаторами при застосуванні індикаторного підходу оцінки економічної безпеки підприємства |