- •2. Методика разработки плана и реализации продукции и финансового развития предприятия
- •2.1. План производства и реализации продукции
- •2.2. Расчет загрузки оборудования
- •2.3. Планирование материально-технического обеспечения
- •2.4. План по труду и персоналу
- •2.5. Планирование затрат на ремонт основных средств
- •2.6. Планирование затрат на электроэнергию
- •2.7. Расчет затрат на транспорт
- •2.8. Расчет амортизационных отчислений
- •2.9. План по себестоимости, прибыли, рентабельности
- •2.10. Финансовый план
2. Методика разработки плана и реализации продукции и финансового развития предприятия
2.1. План производства и реализации продукции
Сумма товарной и валовой продукции, объем реализации рассчитываются по форме (таблица 2.1), для заполнения которой используются исходные данные таблицы 1.
Таблица 2.1- План производства и реализации продукции на 20.. год
Показатели |
Отчет за 20…г |
В натуральном выражении |
Цена за единицу продукции |
В денежном выражении |
||||||||
План на 20…г |
в т.ч. по кварталам |
План на 20…г |
в т.ч. по кварталам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Готовые изделия: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станок А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станок Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Линия М |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Линия Н |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасные части для реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого товарной продукции, Vт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков незавершенного производства (уменьшение-, увеличение +) по: - изделиям А,Б,М,Н - запасным частям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого валовой продукции, Vв |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков готовой продукции на складе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого план по отгрузке Vот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого объем реализации, Vр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При разбивке годового плана производства и реализации продукции по кварталам, необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в каждом квартале.
Изменение остатков незавершенного производства в плановом периоде ΔНп определяется по формуле:
ΔНп = Нпк - Нпн, (1)
где Нпк – норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс. д.ед.;
Нпн - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс. д.ед. (таблица 2).
Нпк = (Vткв · Тцср · Кнзср) / Тплкв, (2)
где Vткв – объем товарной продукции в 4 квартале, тыс. д.ед.;
Тцср – средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.;
Кнз – средневзвешенный коэффициент нарастания затрат (готовности) в незавершенном производстве (таблица 2);
Тплкв – планируемая продолжительность планового периода.
(Тплкв = 90 дн.)
План отгрузки товарной продукции Vот определяется по формуле:
Vот = Vт – (Vсклк - Vсклн) = Vт – ΔVскл., (3)
где Vсклк , Vсклн – остатки готовой продукции на складе соответственно на конец и начало планового периода, тыс. д.ед.;
ΔVскл. – изменение остатков готовой продукции на складе (таблица 3).
Объем реализованной продукции Vр рассчитывается по формуле:
Vр = Vот – (Vток - Vтон) = Vот – ΔVто, (4)
где Vток , Vтон – остатки товаров отгруженных, но не оплаченных соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс. д.ед.;
ΔVто – изменение остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных, тыс. д.ед. (таблица 3);
В курсовой работе расчет изменения остатков готовой продукции на складе и товаров отгруженных, но неоплаченных, производится укрупненно по данным таблицы 3, при этом необходимо учитывать знак (+ или - ), стоящий перед полученной стоимостью остатков.