- •Зміст фіскального адміністрування, його функції, принципи та класифікація
- •Нормативно-правове забезпечення фіскального адміністрування
- •Податкове адміністрування як визначальна складова фіскального адміністрування. Ефективність податкового адміністрування
- •Державні реєстри
- •6. Контролюючі органи: організаційна структура та функції
- •Спеціалізовані департаменти та орган
- •Тернопільська область
- •7. Співробітництво дфс з міжнародними організаціями
- •8. Міжнародні стандарти розкриття та обміну інформацією в цілях оподаткування
- •Тема. Робота контролюючих органів із платниками податків. Облік платників податків План
- •Платники податків, їх права та обов’язки
- •2. Порядок взяття платників податків на облік у фіскальних органах
- •3. Процедура зняття платників податків з обліку
- •4. Контроль фіскальних органів за відкриттям платникам податків рахунків у банківських установах
- •Тема. Визначення суми податкових та/або грошових зобов’язань платника податків План
- •1. Податкове зобов’язання платника податків. Грошове зобов’язання платника податків
- •2. Способи визначення податкових зобов’язань
- •3. Визначення суми грошових зобов’язань контролюючими органами
- •4. Непрямі методи визначення податкових зобов’язань
- •5. Оскарження рішень контролюючих органів
- •6. Строки сплати податкового зобов'язання
- •7. Податкове повідомлення-рішення та податкова вимога
- •8. Узгодження податкових зобов’язань. Податковий компроміс у світовій фіскальній практиці (сам.)
- •9. Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податків
- •Тема. Податкова звітність План
- •1. Податкові декларації та розрахунки
- •2. Складення податкової звітності
- •3. Подання податкової декларації до контролюючих органів
- •Терміни подання податкових декларацій
- •Тема. Погашення податкового боргу платників податків
- •Тема. Податковий контроль План
- •1. Необхідність, зміст та способи здійснення податкового контролю.
- •2. Принципи податкового контролю
- •3. Податкові перевірки як форма контролю, їхній зміст, класифікація та порядок проведення
- •Тема. Відповідальність за податкові правопорушення
- •Фінансова відповідальність
- •Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) у контролюючих органах
- •Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем
- •Кримінальна відповідальність
- •Тема. Адміністрування податкових і митних ризиків
- •Тема. Митний контроль
- •Тема. Адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Тема. Управління державним боргом
Тема. Відповідальність за податкові правопорушення
Податковими правопорушеннями є протиправні діяння (дія чи бездіяльність) платників податків, податкових агентів, та/або їх посадових осіб, а також посадових осіб контролюючих органів, що призвели до невиконання або неналежного виконання вимог, установлених ПКУ та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
За порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності:
фінансова;
адміністративна;
кримінальна.
Фінансова відповідальність застосовується у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені.
Притягнення до фінансової відповідальності платників податків не звільняє їх посадових осіб за наявності відповідних підстав від притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності.
У разі застосування контролюючими органами до платника податків штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, такому платнику податків надсилаються (вручаються) податкові повідомлення - рішення.
За одне податкове правопорушення контролюючий орган може застосувати тільки один вид штрафної (фінансової) санкції (штрафу), передбаченої ПКУ та іншими законами України.
Фінансова відповідальність
Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) у контролюючих органах
Неподання у строки та у випадках, передбачених ПКУ, заяв або документів для взяття на облік у відповідному контролюючому органі, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 170 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, - 510 гривень.
У разі неусунення таких порушень або за ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушення, -
тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 340 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, - 1020 гривень.
Здійснення суб’єктами господарювання операцій з реалізації пального без реєстрації таких суб’єктів платниками акцизного податку у порядку, передбаченому ПКУ, -
тягне за собою накладення штрафу на юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців у розмірі 100 відсотків вартості реалізованого пального.
Неподання банками або іншими фінансовими установами відповідним контролюючим органам в установлений ПКУ строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податків -
тягне за собою накладення штрафу у розмірі 340 гривень за кожний випадок неподання або затримки.
Здійснення видаткових операцій за рахунком платника податків до отримання повідомлення відповідного контролюючого органу про взяття рахунку на облік у контролюючих органах -
тягне за собою накладення штрафу на банк або іншу фінансову установу в розмірі 10 відсотків суми усіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків (крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 850 гривень.