1.2. Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции

Таблица 1

Оценка выполнения плана и динамики объема

производства продукции за отчетный год

N п/п	Показатели	Отчет ный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем производства, т. руб.:
	- плановый	47980	11840	11700	12500	11940
	-фактический	49720	13250	11700	12270	12500
2	Абсолютное отклонение фактических значений показателей от плановых, т. руб	1740	1410	0	-230	560
3	Степень выполнения плана, %	103,63	111,91	100,00	98,16	104,69
4	Абсолютные отклонения значений фактического объема от соответствующих значений предшествующего периода, т.руб.			-1550	570	230
5	Цепные темпы роста объема производства, %		100	89,36	98,16	106,65

Объем производства плановый и фактический за квартал определяется как сумма объемов производства по всем видам продукции, так в 1 квартале отчетного года плановый объем производства = 4400+7400+40 = 11840 т.руб.

Абсолютное отклонение фактических значений показателей от в 1 квартале плановых составит:

1 кв. 13250-11840=1410 т.руб.

2 кв. 11700-11700=0 т.руб.

3 кв. 12270-1250=-230 т.руб.

4 кв.12500-11940=560 т.руб.

Рассчитаем степень выполнения плана:

год = 49720*100/47980 =103,63%

1 кв. = 13250*100/11840=111,91%

2 кв. = 11700*100/11700=100,00%

3 кв. = 12270*100/12500=98,16%

4 кв. =12500*100/11940=104,69%

В целом за отчетный год план объема производства перевыполнен на 1740 т.руб. или на 3,63% (103,63%-100%).

Цепные темпы роста объема производства составили во втором квартале 89,36% (100,00/103,63*100), т.е. во втором квартале по сравнению с первым кварталом наблюдается снижение объемов производства, в третьем квартале по сравнению со вторым также объем производства снижается. В четвертом квартале по сравнению с третьим кварталом наблюдается рост объема производства на 6,65% (104,69/98,16*100).

Более наглядно оценку выполнения плана и динамику показателей производства по всем видам продукции представим на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика показателей объема производства по всем видам продукции

Как видно из рисунка 5 наибольшее выполнение плана объема производства наблюдается в 1 квартале, во втором квартале план выполнен на 100%, в 3 квартале план не выполнен и в четвертом квартале план перевыполнен, можно сделать вывод, что в поквартальной разбивке нестабильная тенденция выполнения плана объема производства.

Рисунок 6 – Динамика фактического объема производства и фактического объема реализации продукции по кварталам

В первом и втором квартала фактический объем производства больше фактического объема реализации, в третьем и четвертом кварталах наблюдается другая тенденция, фактический объем реализации продукции превышает фактический объем производства.

Рисунок 6 – Динамика планового объема производства и планового объема реализации продукции

Только в 3-ем квартале плановый объем реализации превышает плановый объем производства, во всех других кварталах плановый объем выручки превышает плановый объем реализации продукции.