2.2 Планирование производства и реализации работ, услуг и продукции

Для оценки и анализа уровней и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия рассмотрим:

Таблицу 2.1 «Финансовые результаты деятельности ООО «Дэрия-групп» за 1- 2 квартал 2016 гг.

№ п/п	Показатель	1 квартал 2016г., тыс. руб.	2 квартал 2016 г., тыс. руб.	Абсолютные изменения, тыс. руб.	Темп изменения, %
1	Выручка от продажи товаров, работ, услуг (без НДС)	10 290,78	12 532,10	2 241,32	121,8
2	Полная себестоимость продукции	6 053,40	7 161,20	1 107,80	118,3
3	Прибыль от реализации	4 237,38	5 370,90	1 133,52	126,8
4	Сальдо доходов и расходов от прочих операций	706,23	959,08	252,85	135,8
5	Прибыль до налогообложения	4 943,61	6 329,98	1 386,37	128,0
6	Налог на прибыль	988,72	1266	277,28	128,0
7	Чистая прибыль	3 954,89	5 063,98	1 109,09	128,0

Анализ данных таблицы показывает, что по сравнению с аналогичным периодом 1квартала 2016 г. и 2 квартала 2016 г. произошло увеличение основных финансовых показателей. Прибыль от реализации увеличилась на 1133,52тыс. руб., или на 26,8 %; прибыль до налогообложения – на 1386,37тыс. руб. (28 %); чистая прибыль – на 1109,09тыс. руб. (28 %).

Наиболее положительным моментом явилось увеличение показателя чистой прибыли, так как именно ее наличие создает стимулирующие условия хозяйственного развития предприятия. На величину прибыли влияют многие факторы, которые можно разделить на внешние и внутренние. К внешним относятся такие, как: изменение оптовых цен на продукцию; потребляемое сырье и материалы и др. Внутренние факторы отражают трудовые усилия работников и эффективность производственных ресурсов. В настоящее время предприятие должно добиваться, чтобы увеличения чистой прибыли, прибыли от реализации происходило более быстрыми темпами, чем увеличение прибыли до налогообложения, что будет свидетельствовать о стабильном положении предприятия.

Анализ демонстрирует, что в составе прибыли до налогообложения во 2 квартале 2016г прибыль от реализации составила 117,86%, а в 1 квартале 2016 г. – 116,67%. При прочих равных условиях подобные структурные изменения в составе прибыли до налогообложения следовало бы рассматривать в целом положительно, так как они характеризуют повышение активности предприятия, рост этого показателя объясняется как повышением активности предприятия, так и увеличением отдачи от прочих операций, что неизбежно влечет за собой повышение и других показателей прибыли.

Подробный анализ будет основываться на ряде показателей (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Данные для расчетов факторов, влияющих на прибыль ООО «Дэрия-групп» за 1-2 квартал 2016 г.

№ п/п	Показатель	1 квартал 2016г.		По базису на фактически реализованную продукцию			2 квартал 2016г			Динамика
		усл.об.	тыс.руб.	усл.об.	тыс. руб.	усл. об.		тыс. руб.	%
1	Реализация продукции	N0	10290,78	N10	12925,4	N1		12532,10	121,8
2	Полная себестоимость	S0	6053,40	S10	7180,76	S1		7161,20	118,3
3	Прибыль от реализации	P0	4237,38	P10	5935,12	P1		5370,90	126,8
4	Объем продукции и услуг, объект.	Q0	3	–	–	Q1		5	166,7

Важнейшими из них являются объем продукции и предоставления услуг, полная себестоимость продукции и реализация в базисном и отчетном годах. Вспомогательными показателями будут служить данные по реализации, себестоимости и прибыли от реализации продукции в отчетном году в ценах базисного года.

Определяем степень влияния на прибыль отдельных факторов:

а) одним из определяющих факторов, прямо повлиявших на величину прибыли от реализации, явилось изменение в сроках изготовления продукции.

Данное влияние рассчитывается следующим образом:

(1)

тыс. руб.

Этот уменьшение получено за счет уменьшения сроков изготовления и выполнения строительных работ.

б) расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции (собственно объема продукции в оценке по базовой себестоимости).

,

((2)

где – коэффициент роста объема продукции:

((3)

тыс. руб.

Таким образом, влияние фактора увеличение объемов продукции составило 788,15 тыс. руб.

в) расчет влияния на прибыль изменений в структуре продукции. Данный коэффициент сводится к определению разницы коэффициента роста объема реализации продукции в оценке по отпускным ценам и коэффициента роста объема реализации продукции по базисной себестоимости.

,	(4)
	(5)

тыс. руб.

Полученная величина демонстрирует, что в сроках изготовления и предоставления услуг произошли изменения, повлекшие за собой небольшое изменение величины выручки от реализации.

г) расчет влияния на прибыль изменения себестоимости. Коэффициент выражается разницей между базисной полной себестоимостью фактически реализованной продукции и фактической себестоимостью. В данном случае это влияние составило:

((6)

тыс. руб.