- •Содержание
- •Общие указания
- •1. Решение задач по теме «Предмет и метод бухгалтерского учета»
- •2.Решение задач по теме «Учет денежных средств»
- •3. Решение задач по теме «Учет текущих расчетов»
- •4. Решение задач по теме «Учет материально-производственных запасов»
- •5. Решение задач по теме «Учет основных средств»
- •6. Решение задач по теме «Учет затрат на производство»
- •7. Комплексная практическая работа
- •Приложения
- •Приложение а
- •План счетов бухгалтерского учета
- •Финансово-хозяйственной деятельности организаций
- •Бухгалтерский баланс
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам за _______________200__г.
- •Типовые операции по счету 50 «Касса»
- •Журнал – ордер №1 по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов
- •Ведомость № 1 по дебету счета № 50 «Касса» с кредита счетов
- •Сальдо на начало месяца по Главной книге ____________
- •Сальдо на конец месяца_________________
- •Журнал – ордер №2 по кредиту счета № 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
- •Ведомость № 2
- •По дебету счета № 51 «Расчетный счет» с кредита счетов
- •За ____________________200__ года
- •Сальдо на начало месяца по Главной книге ____________
- •Сальдо на конец месяца_________________
- •Типовые операции по учету материалов
- •Типовые операции по учету готовой продукции и ее отгрузки
- •Типовые операции по учету расходов на продажу продукции
- •Типовые операции по учету объектов основных средств
2.Решение задач по теме «Учет денежных средств»
При решении задач рекомендуется использовать типовые операции, отраженные в Приложениях Г и Д.
Задача 2.1. На основании данных, представленных в таблице 14, составить отчет кассира за декабрь 2007 г.; проставить номера кассовых ордеров (приходных - начиная со 101, расходных – начиная с 201); подсчитать остатки по кассе; по счету 50 «Касса» составить журнал-ордер №1 и ведомость №1 (по формам приложения Е), подставить обороты и вывести конечный остаток.
Таблица 14. Отчет кассира за декабрь 2007 года
(руб.)
Дата |
№ документа |
От кого получено и кому уплачено |
Корреспондирующий счет |
Приход |
Расход |
|
|
Остаток на 01.12.2007г. |
|
20 |
|
01.12 |
|
Получена от Торопова И.С. ссуда |
|
7 200 |
|
01.12 |
|
Выдано Иванову М.П. на командировочные расходы |
|
|
5 000 |
01.12. |
|
Выдано Иванову С.А. под отчет |
|
|
2 000 |
01.12 |
|
Получена выручка за реализованную продукцию |
|
4 000 |
|
01.12 |
|
Выдано Смирнову Л.И. на приобретение сырья |
|
|
280 |
01.12 |
|
Сдано на расчетный счет |
|
|
3 500 |
|
|
Итого оборотов |
|
|
|
|
|
Остаток на 02.12.2007г. |
|
|
|
07.12 |
|
Получена выручка за реализованную продукцию |
|
1 500 |
|
07.12 |
|
Сдано на расчетный счет |
|
|
1 500 |
08.12 |
|
Получена выручка за реализованную продукцию |
|
1 800 |
|
08.12 |
|
Выдано Козиной В.С. под отчет |
|
|
1 200 |
08.12 |
|
Возврат остатка аванса Петровым С.А. |
|
70 |
|
08.12 |
|
Сдано на расчетный счет |
|
|
500 |
|
|
Итого оборотов |
|
|
|
|
|
Остаток на 09.12.2007г. |
|
|
|
13.12 |
|
Получена выручка за реализованную продукцию |
|
7 100 |
|
13.12 |
|
Сдана выручка на расчетный счет |
|
|
7 100 |
18.12 |
|
Получена выручка за реализованную продукцию |
|
9 800 |
|
18.12 |
|
Сдана выручка на расчетный счет |
|
|
9 800 |
|
|
Итого оборотов |
|
|
|
|
|
Остаток на 19.12.2007г. |
|
|
|
22.12 |
|
Получена выручка за реализованную продукцию |
|
7 000 |
|
Окончание таблицы 14
Дата |
№ документа |
От кого получено и кому уплачено |
Корреспондирующий счет |
Приход |
Расход |
22.12 |
|
Выдан аванс зарплаты |
|
|
5 000 |
22.12 |
|
Выдано работникам за счет фонда соц. страхования |
|
|
1 200 |
22.12 |
|
Получено в возмещение материального ущерба |
|
550 |
|
22.12 |
|
Сдано на расчетный счет |
|
|
1.800 |
|
|
Итого оборотов |
|
|
|
|
|
Остаток на 23.12.2007г. |
|
|
|
25.12 |
|
Получена выручка за реализованную продукции |
|
6.500 |
|
25.12 |
|
Выдана ссуда работнику на строительство дома |
|
|
2.000 |
25.12 |
|
Получено за проданный аппарат |
|
1.500 |
|
25.12 |
|
Возврат ссуды Торопову И.С. |
|
|
6.000 |
|
|
Итого оборотов |
|
|
|
|
|
Остаток на 26.12.2007г. |
|
|
|
28.12 |
|
Получена выручка за реализованную продукцию |
|
4.500 |
|
28.12 |
|
Возврат ссуды Торопову И.С. |
|
|
1.200 |
28.12 |
|
Сдано на расчетный счет |
|
|
3.400 |
|
|
Итого оборотов |
|
|
|
|
|
Остаток на 29.12.2007г. |
|
|
|
Задача 2.2. На основании данных, представленных в таблице 15, проставить корреспонденцию счетов; по счету 51 «Расчетный счет» составить журнал – ордер №2 и Ведомость №2 (по формам приложения Ж), подсчитать обороты и вывести конечный остаток. Сальдо по счету 51 на 01.11.2006г. 4.150 руб.
Таблица 15. Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2007г.
Дата |
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||
Выписка за 05.11 |
|
ЗАЧИСЛЕНО |
|
|
|
|
1.1 |
Краткосрочный кредит банка |
15 200 |
|
|
|
1.2 |
За реализованную продукцию |
16 500 |
|
|
|
1.3 |
Сдача наличных из кассы |
1 200 |
|
|
|
1.4 |
От организации по претензии |
2 400 |
|
|
|
|
СПИСАНО |
|
|
|
|
1.5 |
По чеку: на зарплату – 4.500; на командировочные расходы – 600; на хозяйственные расходы - 500 |
5 600 |
|
|
|
|
По платежным поручениям: |
|
|
|
|
1.6 |
Перечислен налог на доходы физических лиц |
500 |
|
|
|
1.7 |
Фондам социального страхования и обеспечения |
1 900 |
|
|
Окончание таблицы 15
Дата |
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1.8 |
Поставщикам за полученные от них материалы |
3 500 |
|
|
|
|
ИТОГО ПО ДЕБЕТУ |
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО КРЕДИТУ |
|
|
|
|
|
САЛЬДО НА 06.11.2007 г. |
|
|
|
Выписка за 10.11 |
|
ЗАЧИСЛЕНО |
|
|
|
|
2.1 |
За реализованную продукцию |
12 000 |
|
|
|
2.2 |
Аванс от заказчика |
10 000 |
|
|
|
2.3 |
От дебиторов в погашение задолженности |
5 500 |
|
|
|
|
СПИСАНО |
|
|
|
|
2.4 |
На приобретение основного средства |
15 500 |
|
|
|
2.5 |
На открытие аккредитива за счет собственных средств |
20 000 |
|
|
|
2.6 |
Страховые платежи по личному и имущественному страхованию |
7 500 |
|
|
|
|
ИТОГО ПО ДЕБЕТУ |
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО КРЕДИТУ |
|
|
|
|
|
САЛЬДО НА 11.11.2007г. |
|
|
|
Выписка за 18.11 |
|
ЗАЧИСЛЕНО |
|
|
|
|
3.1 |
За реализованную продукцию |
7 000 |
|
|
|
3.2 |
За реализованные основные средства |
3 400 |
|
|
|
3.3 |
Краткосрочный займ от другой организации |
15 000 |
|
|
|
3.4 |
Остаток денежных средств в кассе |
700 |
|
|
|
|
СПИСАНО |
|
|
|
|
3.5 |
Оплачены расходы по изготовлению продукции |
25 000 |
|
|
|
3.6 |
Очередной платеж за текущую аренду основных средств |
6 800 |
|
|
|
|
ИТОГО ПО ДЕБЕТУ |
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО КРЕДИТУ |
|
|
|
|
|
САЛЬДО НА 21.11.2007г. |
|
|
|
Выписка за 20.11 |
|
ЗАЧИСЛЕНО |
|
|
|
|
4.1 |
За реализованные нематериальные активы |
2 500 |
|
|
|
|
СПИСАНО |
|
|
|
|
4.2 |
Поставщикам за полученные от них материалы |
9 000 |
|
|
|
|
ИТОГО ПО ДЕБЕТУ |
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО КРЕДИТУ |
|
|
|
|
|
САЛЬДО НА 21.11.2007г. |
|
|
|
Выписка за 30.11 |
|
ЗАЧИСЛЕНО |
|
|
|
|
5.1 |
Остаток неиспользованного аккредитива |
1 700 |
|
|
|
5.2 |
За реализованную продукцию |
18 500 |
|
|
|
|
СПИСАНО |
|
|
|
|
5.3 |
Возвращен краткосрочный кредит банку |
15 200 |
|
|
|
5.4 |
За банковские услуги |
1 700 |
|
|
|
|
ИТОГО ПО ДЕБЕТУ |
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО КРЕДИТУ |
|
|
|
|
|
САЛЬДО НА 01.12.2007 г. |
|
|
|