Типовые операции по счету 50 «Касса»

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

Поступление денежных средств в кассу:

1) за реализованную продукцию

приходный кассовый ордер

50

62, 90

2) за реализованные основные средства, прочие активы

приходный кассовый ордер

50

62, 91

3) по чеку с расчетного счета

приходный кассовый ордер

50

51

4) в погашение дебиторской задолженности; получена арендная плата

приходный кассовый ордер

50

76

5) остатка неиспользованной подотчетной суммы

приходный кассовый ордер

50

71

6) в счет погашения задолженности по недостачам

приходный кассовый ордер

50

73/2

7) в качестве учредительного взноса

приходный кассовый ордер

50

75

8) получены наличными штрафы, пени, неустойки

приходный кассовый ордер

50

91

9) списана положительная курсовая разница

расчет

50

91

Выдача денежных средств из кассы:

1) для сдачи на расчетный счет

расходный кассовый ордер; объявление на взнос наличными

51

50

2) для оплаты счетов поставщиков

расходный кассовый ордер

60

50

3) выплаты работникам за счет фондов социального страхования и обеспечения

расходный кассовый ордер

69

50

4) на выплату заработной платы

расчетно-платежная ведомость

70

50

5) под отчет

расходный кассовый ордер

71

50

6) при расчетах с учредителями по дивидендам

ведомости начисления дивидендов

75

50

7) при расчетах с разными кредиторами

расходный кассовый ордер

76

50

8) недостача денежных средств в кассе

акт инвентаризации

94

50

9) списана отрицательная курсовая разница

расчет

91

50

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

Поступление денежных средств на расчетный счет:

1) за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги

выписка с расчетного счета

51

62, 90

2) за реализованные основные средства, прочие активы

выписка с расчетного счета

51

62, 91

3) внесенных наличными

выписка с расчетного счета; объявление на взнос наличными

51

50

4) при закрытии специальных счетов

выписка с расчетного счета

51

55

5) в виде взносов учредителей в уставный капитал

выписка с расчетного счета

51

75

6) в погашение дебиторской задолженности

выписка с расчетного счета

51

76

7) в виде краткосрочных кредитов банка и займов

выписка с расчетного счета

51

66

8) в виде долгосрочных кредитов банка и займов

выписка с расчетного счета

51

67

9) в виде пени, штрафов, неустоек по хозяйственным договорам

выписка с расчетного счета

51

91

10) на целевое финансирование

выписка с расчетного счета

51

86

Списание денежных средств с расчетного счета:

1) по чеку при получении наличных

выписка с расчетного счета; чек

50

51

2) на приобретение ценных бумаг других организаций

выписка с расчетного счета

58

51

3) за банковские услуги

выписка с расчетного счета

20, 26

51

4) для открытия специальных счетов

выписка с расчетного счета

55

51

5) для оплаты счетов поставщиков

выписка с расчетного счета

60

51

6) для расчетов с бюджетом, фондами социального страхования и обеспечения

выписка с расчетного счета; расчет

68, 69

51

7) при расчетах с учредителями по дивидендам

выписка с расчетного счета; ведомости начисления дивидендов

75

51

8) при уплате пеней, штрафов, неустоек по хозяйственным договорам

выписка с расчетного счета

91

51

9) при возврате краткосрочных кредитов банка и займов

выписка с расчетного счета

66

51

10) при возврате долгосрочных кредитов банков и займов

выписка с расчетного счета

67

51

11) при расчетах с разными кредиторами

выписка с расчетного счета

76

51