3.Матеріальне забезпечення:

- узгоджувальні таблиці касової книги та виписки з банківського рахунку.

4. Що необхідно виконати:

Необхідно зробити контрольну вибірку розрахункового рахунку в банку та касової книги станом на 30 листопада 2005 р. Скласти погоджувальну таблицю на 30 листопада 2005 р. Відобразити одержані результати в обліку (скласти бухгалтерські проводки).

2. Вихідні дані:

Вправа 4. 1.07.2005 р. корпорація «А» придбала 1000 простих короткострокових акцій корпорації «Б» за ціною 30 доларів кожна. Брокерські послуги становлять 4000 доларів. В кінці року корпорація «А» одержала дивіденди у розмірі 10 доларів з кожної акції. 1.02.2006 корпорація «А» продала всі раніше куплені акції за 50000 доларів.

Вправа 5. 1.01.2005 р. корпорація «А» придбала 100 короткострокових облігацій по 400 доларів кожна у корпорації «Б» за умови 13% річних та одержання відсотків кожні півроку. Брокерські витрати становить 1500 доларів. 1.07.2005 р. корпорація «А» одержала відсотки по облігаціях. 1.09.2005 р. корпорація «А» продала всі раніше куплені облігації за ціною 44000 доларів.

3. Матеріальне забезпечення:

- розрахункові відомості.

4. Що необхідно виконати:

Скласти бухгалтерські проводки за операціями корпорації «А», зробивши попередньо необхідні розрахунки

5. Контрольні питання:

1) Що входять до складу грошових коштів корпорації?

2) Дати характеристику рахунків, призначених для обліку грошових коштів та їх еквівалентів?

3) Розкрити особливості проведення звірки звіту корпорації та виписки банку щодо залишку коштів на банківському рахунку.

4) Призначення та особливості створення фонду дрібних сум.

5) Особливості відображення в обліку нестач та надлишків грошей в касі.

Тема 4. Облік розрахунків з дебіторами

1. Мета виконання завдання:

• вивчити облік рахунків до отримання;

• засвоїти облік товарних закупок та їх продаж, облік надання знижок, повернення проданих товарів;

• опанувати методику розрахунку і обліку резерву по сумнівній заборгованості.

2. Вихідні дані:

Вправа 1. Корпорація «К» надійшла рахунок на адресу покупця за відпущені товари.

Товари до договірними цінами	12500 дол.
Комерційна знижка	500 дол.
Нетто комерційне	12000 дол.
Розрахункова знижка 2%
До оплати
ПДВ 10%
Разом по рахунку

Надійшли гроші від покупця за продані товари згідно рахунку. Відобразити в обліку відвантаження товарів та отримання грошей, зробивши попередньо необхідні розрахунки.

Вправа 2. Корпорацією «Д» 12.03 одержано і акцептовано вексель від компанії «А» на 20000 дол. з сплатою через 6 місяців під 12% річних в покриття дебіторської заборгованості. Через 6 місяців погашено вексель дебітором.

Вправа 3. Корпорацією «Д» продано дебіторську заборгованість у сумі 8000 дол. фінансовій компанії за умови 2% комісійних від суми дебіторської заборгованості.

Вправа 4. Клієнт «А» корпорації «Д» має заборгованість у сумі 6300 дол. 31.12.2005 р. Корпорація оцінила цього дебітора як неплатоспроможного на 100% та здійснила пряме списання дебіторської заборгованості. Проте 28.02.2006 р. дебітор знайшов можливість відшкодувати 3300 дол. Гроші надійшли на рахунок корпорації.

Вправа 5. Дебіторська заборгованість корпорації «Ж» на кінець року становить 45000 дол. несплати за попередні три роки: 6%, 4%, 8%. 31.12.2005 р. нараховано резерв сумнівних боргів з вирахуванням залишку резерву 400 дол.

Вправа 6. Обсяг продаж корпорації «З» за звітний період становить 800000 дол. Розмір несплат за попередні три роки становить відповідно 5%, 9%, 7%. 31.12.2005 р. нараховано резерв сумнівних боргів (визначити). 15.03.2006 р. один з клієнтів, що збанкрутував, надіслав в остаточний розрахунок 5000 дол. з загальної суми боргу у 9000 дол.

Вправа 7. Заборгованість покупця корпорації «І» становить 50000 дол. В кінці звітного періоду корпорація «І» оцінила свого клієнта як неплатоспроможного на 40% і створила резерв на знецінення рахунків клієнта. Через три місяці клієнт перерахувала корпорації «Р» 30000 дол. Решту заборгованості клієнта корпорація «Р» списала за рахунок створеного резерву.

3. Матеріальне забезпечення:

- розрахунки по корпорації «А»;

- розрахунки по корпорації «Б»;

- розрахунки по корпорації «Г»;

- розрахунки по корпорації «Д»;

- розрахунки по корпорації «Ж»;

- розрахунки по корпорації «З»;

- розрахунки по корпорації «І».

4. Що необхідно виконати:

Скласти бухгалтерські проводки за операціями корпорації, зробивши попередньо необхідні розрахунки.

5. Контрольні запитання:

1) Види, оцінка та порядок відображення в балансі дебіторської заборгованості.

2) Особливості відображення рахунків до одержання (англо-американська та західно-європейська системи обліку).

3) Методика розрахунку та обліку резерву по сумнівній заборгованості.

4) Порядок списання безнадійної дебіторської заборгованості.

5) Розкрити особливості обліку векселів до одержання.